专项工程竣工财务制度

PAGE专项工程竣工财务制度一、总则（一）目的为了加强公司专项工程竣工财务核算与管理，规范专项工程竣工财务行为，确保工程竣工财务资料的真实、准确、完整，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有专项工程项目的竣工财务处理，包括但不限于新建、改建、扩建等各类专项工程。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保专项工程竣工财务工作合法合规。2.真实性原则如实反映专项工程的财务收支情况和资产状况，保证财务信息真实可靠。3.完整性原则涵盖专项工程从筹建到竣工全过程的财务资料，做到资料完整、手续齐全。4.及时性原则及时进行竣工财务决算，按时报送相关资料，不得拖延。二、竣工财务决算的组织与职责（一）组织架构成立专项工程竣工财务决算领导小组，由公司总经理担任组长，财务负责人担任副组长，成员包括工程管理部门、审计部门、物资采购部门等相关负责人。（二）职责分工1.领导小组职责负责审定专项工程竣工财务决算方案，对重大问题进行决策。协调各部门之间的工作，确保竣工财务决算工作顺利进行。2.财务部门职责负责收集、整理、审核专项工程财务资料，编制竣工财务决算报表。对专项工程成本费用进行核算和分析，核实资产价值。配合审计部门对竣工财务决算进行审计。3.工程管理部门职责提供专项工程建设相关资料，包括工程立项批复、设计文件、施工合同等。协助财务部门核实工程实际完成情况，对工程变更事项进行说明。配合审计部门对工程建设情况进行审计。4.审计部门职责对专项工程竣工财务决算进行审计，出具审计报告。监督竣工财务决算工作的合规性，对发现的问题提出整改意见。5.物资采购部门职责提供专项工程物资采购相关资料，包括采购合同、物资出入库记录等。协助财务部门核实物资采购成本，对物资盘盈盘亏情况进行说明。三、竣工财务决算的编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和财务制度。2.专项工程的立项批复、可行性研究报告、初步设计及概算等文件。3.工程建设过程中的各项合同、协议。4.工程竣工结算报告及相关资料。5.财务核算资料，包括会计凭证、账簿、报表等。（二）编制内容1.竣工财务决算报表基本建设项目竣工财务决算表基本建设项目概况表基本建设项目交付使用资产总表基本建设项目交付使用资产明细表待摊投资明细表待核销基建支出明细表转出投资明细表2.竣工财务决算说明书工程概况资金来源及运用情况基本建设支出情况待摊投资支出情况待核销基建支出情况及转出投资情况结余资金及资产交付情况财务管理及会计核算情况竣工财务决算中存在的问题及处理意见（三）编制流程1.准备阶段财务部门收集、整理专项工程财务资料，包括工程前期费用、建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等相关凭证和报表。工程管理部门提供工程建设进度、工程变更、工程验收等相关资料。物资采购部门提供物资采购清单、采购发票、出入库记录等资料。2.编制阶段财务部门根据收集的资料，按照竣工财务决算报表格式和内容要求，进行数据汇总和分析。先编制各项明细表，如待摊投资明细表、待核销基建支出明细表、转出投资明细表等，确保各项明细数据准确无误。然后依据明细表的数据，编制竣工财务决算总表，如基本建设项目竣工财务决算表、基本建设项目概况表等，保证总表数据与明细表数据的一致性和勾稽关系的正确性。同时，根据工程建设实际情况，编写竣工财务决算说明书，详细说明工程概况、资金来源及运用、基本建设支出、待摊投资支出、待核销基建支出及转出投资情况、结余资金及资产交付情况、财务管理及会计核算情况以及竣工财务决算中存在的问题及处理意见等内容。工程管理部门协助财务部门核实工程实际完成情况，对工程变更事项进行说明，并提供相关证明材料。审计部门对编制过程进行监督，对发现的问题及时提出意见和建议。检查财务部门编制的明细表和总表数据是否准确，与工程管理部门提供的工程实际情况是否相符，以及竣工财务决算说明书内容是否完整、准确。3.审核阶段财务部门将编制好的竣工财务决算报表及说明书提交给财务负责人进行初审。财务负责人重点审核报表数据的准确性、勾稽关系的正确性以及说明书内容的完整性和合理性。初审通过后，提交竣工财务决算领导小组进行审定。领导小组组织各成员对竣工财务决算进行全面审查，对重大问题进行决策。审查报表数据是否符合国家法律法规和公司财务制度要求，资金来源及运用是否合理，基本建设支出和待摊投资支出是否合规，结余资金及资产交付是否准确等。根据审定意见，财务部门对竣工财务决算进行修改和完善。确保报表数据准确无误，说明书内容符合审定要求，各项数据之间的勾稽关系正确。四、竣工财务决算的审计（一）审计要求1.审计部门应按照国家有关规定和公司内部审计制度，对专项工程竣工财务决算进行审计。2.审计内容包括竣工财务决算报表的真实性、准确性、完整性，资金使用的合规性，工程成本的核算情况等。（二）审计流程1.审计准备阶段审计部门制定专项工程竣工财务决算审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排等。收集与专项工程相关的资料，包括立项批复、可行性研究报告、初步设计及概算、工程合同、财务报表等。2.审计实施阶段审计人员通过查阅资料、实地查看、询问相关人员等方式，对竣工财务决算进行审查。核实工程建设项目的真实性和完整性，检查工程建设内容是否与批复文件一致，有无超规模、超标准建设情况。审查资金来源及使用情况，检查资金是否专款专用，有无挪用、挤占资金现象。审核工程成本核算情况，检查成本费用的归集和分配是否合理，有无多计或少计成本的情况。对待摊投资进行审查，检查待摊投资的分摊是否符合规定，有无将应计入固定资产成本的费用列入待摊投资。检查待核销基建支出和转出投资的处理是否合规，有无随意核销或转出投资的情况。核实资产交付情况，检查交付使用资产的价值是否准确，手续是否齐全。3.审计报告阶段审计人员根据审计结果编写审计报告，详细说明审计情况、发现的问题及处理建议。审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计部门根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行修改和完善，出具正式审计报告。五、资产交付与结余资金处理（一）资产交付1.专项工程竣工后，经审计确认的交付使用资产，应及时办理资产交付手续。交付使用资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.财务部门根据交付使用资产明细表，调整相关资产账目，确保资产账实相符。（二）结余资金处理1.专项工程竣工后，对结余资金进行清理。结余资金包括货币资金、库存物资等。2.属于公司正常经营资金周转需要的结余资金，可结转至公司相关账户继续使用。3.对于因项目取消、停建等原因形成的结余资金，按照国家有关规定进行处理，报经公司批准后，上缴国库或按规定进行其他处置。六、档案管理（一）档案内容专项工程竣工财务档案包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、审计报告、工程建设相关资料、财务核算资料等。（二）档案整理与归档1.财务部门负责对竣工财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.整理后的档案及时移交公司档案管理部门归档保存，确保档案资料的安全和完整。（三）档案保管期限专项工程竣工财务档案保管期限按照国家有关规定执行，一般为[X]年。保管期限届满后，按照档案销毁程序进行销毁。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对专项工程竣工财务