财务制度执行规定

PAGE财务制度执行规定一、总则（一）目的本财务制度执行规定旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康发展。（二）适用范围本规定适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和事项。4.准确性原则：财务处理准确无误，数据可靠。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息。6.效益性原则：追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务分析，提供财务决策支持。保管会计档案。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。保管有关印章、空白票据。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司根据国家统一会计制度和公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、摘要清晰、会计分录正确。（三）会计账簿1.按照国家规定设置总账、明细账、日记账等账簿。2.账簿记录应及时、准确、完整，定期进行核对。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实反映公司财务状况和经营成果，经公司负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。2.核定库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。3.现金收支应及时入账，做到日清月结。（二）银行存款管理1.开设银行账户应经公司批准，不得擅自开设或变更。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。3.严格执行银行结算制度，不得签发空头支票、远期支票等。（三）资金审批1.建立资金审批制度，明确审批流程和权限。2.重大资金支出应经公司领导集体决策。五、资产管理（一）流动资产1.应收账款管理建立应收账款台账，及时跟踪催收。对逾期应收账款采取有效措施进行清理。2.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应按照规定进行招标、询价等采购程序。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和年限计提折旧。定期对固定资产折旧进行复核和调整。3.固定资产处置固定资产处置应经审批，按照规定程序进行。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产计价按照实际成本计价无形资产。自行开发的无形资产，其成本包括开发过程中符合资本化条件的支出。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和年限摊销无形资产。定期对无形资产摊销进行复核和调整。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和项目，采用适当的成本核算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录成本费用发生情况。（二）费用报销1.制定费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审批后报销。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，加强预算执行情况的监控和分析。2.采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家规定的收入确认原则确认收入。（二）收入核算1.明确收入核算对象和项目，准确记录收入发生情况。2.加强收入与成本费用的配比核算。（三）收入管理1.建立收入管理制度，加强对收入的监控和分析。2.确保收入及时足额入账，防止收入流失。八、利润分配（一）利润分配原则按照公司章程和国家规定进行利润分配。（二）利润分配方案1.年度终了，根据公司财务状况和经营成果，提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会、股东会审议通过后实施。九、财务监督（一）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业审计人员。2.定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）财务检查1.财务部门定期对公司财务制度执行情况进行检查。2.对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）外部监督接受国家有关部门、税务机关、审计机构等的监督检查，如实提供财务资料。十、财务信息披露（一）披露原则按照法律法规和公司章程的规定进行财务信息披露。（二）披露内容1.定期披露公司财务报表、财务状况说明书等。2.对重大财务