烟草财务制度汇编

PAGE烟草财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范烟草行业财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障烟草企业持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和烟草行业相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等，形成完整的财务制度体系。4.规范性原则：各项财务制度明确规范财务工作流程、操作方法和审批程序，保证财务工作有序进行。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高企业经济效益。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家烟草专卖局下达的年度生产经营计划、企业发展战略规划以及上一年度预算执行情况等，编制本年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项费用进行分析、评估和编制；滚动预算根据企业经营活动的连续性，定期对预算进行调整和补充，使预算更贴合实际情况。3.编制流程：各部门根据本部门业务活动和工作计划，提出本部门年度预算草案，包括收入、成本费用、资产购置等预算项目。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体经营目标和财务状况，提出调整建议。经企业管理层审核后，报董事会审议通过，形成年度财务预算方案。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，负责严格按照预算组织实施本部门的业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、企业战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。3.财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。经企业管理层审核后，报董事会审议批准。4.预算调整后，各部门应按照新的预算执行，并相应调整本部门的工作计划和业务活动安排。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.财务部门定期对各部门预算执行情况进行统计和分析，形成预算考核报告。4.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚，以激励各部门积极完成预算任务。三、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和方式，根据企业生产经营需要和资金状况，选择合适的融资渠道，如银行贷款、发行债券、内部融资等。2.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取优惠的融资条件和利率。3.严格按照国家法律法规和企业内部规定办理融资业务，确保融资活动合法合规。对融资项目进行可行性研究和风险评估，防范融资风险。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经企业管理层、董事会等按规定程序审批。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于企业生产经营活动和符合预算安排的项目。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据合法、合规、真实、有效。对不符合规定的付款申请，财务部门有权拒绝支付。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强资金结算过程的监控，确保资金及时、准确到账。对资金结算过程中出现的异常情况，及时进行调查和处理。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管、核算等环节的控制，防范资金风险。2.实行不相容岗位分离制度，资金业务的审批、经办、记账、保管等岗位应相互分离，避免一人兼任多个关键岗位。3.加强对资金业务的内部审计和监督检查，定期对资金管理制度执行情况进行审计，及时发现和纠正存在的问题。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理暂行条例和银行账户管理规定，对货币资金进行管理。确保现金收支安全，银行账户合规使用。定期对货币资金进行盘点清查，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对销售客户的信用评估和管理。根据客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程。加强存货库存管理，合理控制存货储备水平，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业生产经营需要和发展战略规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保投资效益。按照规定程序办理固定资产购置审批手续，严格控制固定资产购置成本。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧政策和方法，合理确定固定资产折旧年限、折旧率和折旧方法。定期计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并按照规定程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，确保处置过程合法、合规、公正。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产取得企业通过外购、自行研发、接受投资等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照规定的研发费用资本化条件进行核算；接受投资取得的无形资产应按照评估价值入账。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销期限。定期对无形资产进行摊销，确保摊销金额准确、合理。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置净损益按照规定进行会计处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一的会计制度和企业内部成本核算办法，对企业生产经营过程中发生的各项成本费用进行准确核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.明确成本费用核算对象和项目，建立健全成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。各部门应根据本部门业务特点，采取有效措施控制成本费用支出。2.加强对原材料采购、生产制造、销售等环节的成本控制。优化采购流程，降低采购成本；合理安排生产计划，提高生产效率，降低生产成本；加强销售费用管理，提高销售效益，降低销售成本。3.严格控制期间费用支出，对管理费用、销售费用、财务费用等实行预算管理，严格审批程序，确保费用支出合理、合规。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，评估成本费用控制效果，发现成本费用管理中存在的问题和薄弱环节。3.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，为企业成本费用管理决策提供依据。六、收入与利润管理（一）收入管理1.明确企业收入来源，包括烟草产品销售收入、其他业务收入等。2.加强对销售收入的管理，严格按照销售合同约定和相关规定确认销售收入。确保销售收入真实、准确、完整。3.建立销售价格管理制度，合理确定烟草产品销售价格。销售价格应符合国家烟草专卖政策和市场价格水平，确保企业经济效益。4.加强销售货款回收管理，及时催收销售货款，降低资金回笼风险。（二）利润管理1.按照国家统一的会计制度和企业内部利润核算办法，准确核算企业利润。2.加强对利润分配的管理，根据企业发展战略和财务状况，合理确定利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益、企业发展和职工福利等方面。3.定期对企业利润情况进行分析，评估企业盈利能力和经营效益。通过利润分析，发现企业经营过程中存在的问题，为企业经营决策提供参考。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.按照国家统一的会计制度和烟草行业财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制过程中应严格遵循会计核算原则和财务报告编制规范。3.加强对财务报告的审核和审批，确保财务报告质量。财务报告编制完成后，由财务部门负责人审核，企业管理层审批，报董事会备案。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。2.财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。通过对各项指标进行分析，评估企业的财务风险、经营效率和发展潜力。3.财务分析报告应及时、准确地反映企业财务状况和经营成果的变化趋势，提出存在的问题和建议，为企业管理层决策提供依据。八、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督。财务部门应定期对企业财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查和监督。2.加强对财务制度执行情况的监督，确保各项财务制度得到有效贯彻落实。对违反财务制度的行为，应及时进行纠正和处理。3.接受国家烟草专卖局、税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对