苗木行业财务制度

PAGE苗木行业财务制度一、总则（一）目的为了规范本苗木行业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务信息，为公司决策提供及时准确的数据支持。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员岗位职责1.财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。参与公司重大决策，提供财务方面的专业意见。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责账务处理，登记账簿，核算各项收入、成本、费用。进行财务分析，为公司决策提供数据支持。协助财务经理做好财务预算、决算工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，不做假账，保证财务信息真实可靠。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照财务制度和法律法规处理业务。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。7.参与管理，为公司财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为公司各部门提供优质的财务服务。三、会计核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.遵循配比原则，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.按照历史成本原则，各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本公司的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.公司应严格审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性。对于不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。（四）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应分别设置现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。每年至少进行一次全面的财产清查，确保财产物资的真实准确。（五）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、完整、准确，能够反映公司的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。同时，应在公司内部进行通报，以便各部门了解公司财务状况。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.筹集资金应符合国家法律法规的规定，确保资金来源合法、合规。同时，应考虑资金成本和资金风险，选择合适的筹资方式。（二）资金使用1.公司应建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用。资金使用应严格按照预算执行，不得随意变更。2.资金支付应严格按照审批程序进行，先由业务部门提出申请，经相关部门审核后，报财务经理审批，最后由公司负责人批准。重大资金支出应实行集体决策。3.加强对资金使用的监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.现金支付应按照规定的范围和标准进行，严禁白条抵库、公款私存等违规行为。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。财务经理应定期对现金进行抽查，确保现金安全。（四）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。2.银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，防止资金被挪用。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司购置固定资产应按照预算进行，确有必要超出预算的，应经公司负责人批准。2.购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和账簿。（三）固定资产折旧1.公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更；如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。（四）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性原则，确保成本费用数据准确可靠。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.生产成本核算苗木种植过程中的各项直接成本和间接成本，包括种苗、肥料、农药、人工等费用。3.销售费用核算销售苗木过程中发生的各项费用，如运输费、包装费、广告费等。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司销售苗木的收入，应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于提供劳务收入，应按照完工百分比法确认收入。（二）利润核算1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.公司应按照国家规定的所得税政策计算缴纳所得税，并正确核算净利润。（三）利润分配1.公司的利润分配应按照公司章程和国家有关规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.公司应制定合理的利润分配政策，兼顾公司发展和投资者利益。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报与缴纳1.公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款。2.加强对税务申报的审核，确保申报数据真实、准确、完整。如有疑问，应及时与税务机关沟通。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策变化。2.税务筹划方案应经财务经理审核，公司负责人批准后实施。九、财务监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司负责人负责。审计人员应具备专业的审计知识和技能，确保审计工作的质量。（二）财务检查1.财务部门应定期对