酒类业务经理财务制度

PAGE酒类业务经理财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司酒类业务经理的财务行为，加强财务管理与监督，确保公司酒类业务的健康、稳定发展，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司酒类业务经理及相关业务人员在酒类业务经营活动中的财务管理与核算。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及行业财务制度，确保公司酒类业务活动合法合规。真实性原则：财务数据应真实、准确、完整地反映酒类业务的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务核算、报表编制等应准确无误，避免出现财务差错。及时性原则：及时记录、核算酒类业务的财务信息，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务依据。保密性原则：财务人员应对公司酒类业务的财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务职责与权限1.业务经理职责负责酒类业务的市场开拓、销售计划制定与执行，确保完成公司下达的销售任务。对酒类业务的客户进行管理，维护良好的客户关系，及时反馈客户需求和市场动态。按照财务制度要求，配合财务部门做好酒类业务的财务核算工作，提供准确的业务数据。审核酒类业务相关费用报销，确保费用支出合理合规，并对费用的真实性负责。协助财务部门进行库存盘点，保证库存数据的准确性和账实相符。2.财务部门职责负责制定和完善酒类业务的财务管理制度和流程，并监督执行。对酒类业务进行独立的财务核算，准确记录收入、成本、费用等财务信息，编制财务报表。审核酒类业务的销售合同、采购合同等经济合同，确保合同条款符合财务规定和公司利益。负责酒类业务资金的管理与监控，合理安排资金，确保资金安全和正常流转。定期对酒类业务进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持和建议。协助业务经理进行税务筹划，合理降低公司税负。3.业务经理权限在公司授权范围内，有权自主开展酒类业务的市场推广、销售谈判等工作。对合理的业务费用支出有权进行审批，但需符合公司财务制度规定。根据业务需要，有权申请一定额度的业务备用金，但需严格按照备用金管理制度使用和归还。4.财务部门权限有权对酒类业务的财务活动进行监督检查，对不符合财务制度的行为提出纠正意见。对酒类业务的财务核算、资金使用等具有审核权，未经财务审核通过的业务活动不得执行。有权要求业务部门提供与酒类业务相关的财务资料和数据，以便进行财务管理和分析。三、收入管理1.销售收入确认原则公司酒类销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于酒类销售中的赊销业务，应按照合同约定的收款日期确认收入；如果合同没有约定收款日期，则在发出商品时确认收入。2.销售价格管理酒类业务经理应严格按照公司制定的销售价格体系进行销售，不得擅自调整价格。如因市场特殊情况需要调整价格，需提前向公司提交书面申请，经公司管理层批准后方可执行。销售价格应明确包含酒类产品的单价、总价、折扣等信息，并在销售合同或订单中详细注明。3.销售收入核算财务部门应根据销售发票、销售合同等原始凭证，及时准确地核算酒类销售收入。销售收入应按照不同酒类产品、销售区域、客户类型等进行明细核算，以便于财务分析和统计。对于销售退回、销售折让等情况，业务经理应及时通知财务部门，并提供相关证明文件。财务部门应根据实际情况冲减相应的销售收入，并调整相关财务数据。四、成本管理1.采购成本管理酒类业务经理应与供应商进行谈判，争取有利的采购价格和条件。采购价格应参考市场行情、同类产品价格等因素，并经公司相关部门审核批准。采购合同应明确采购产品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，确保采购活动的合法性和规范性。财务部门应根据采购发票、入库单等原始凭证，准确核算酒类采购成本。采购成本应包括采购价款、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。对于采购过程中的退货、换货等情况，业务经理应及时与供应商沟通，并通知财务部门进行相应的账务处理。2.库存成本管理公司采用先进先出法或加权平均法对酒类库存成本进行核算。财务部门应定期对库存进行盘点，确保库存数量的准确性和账实相符。库存成本应包括采购成本、入库前的挑选整理费用等。对于库存中的损耗、变质等情况，应及时查明原因，并按照公司规定进行处理。业务经理应协助财务部门做好库存管理工作，及时提供库存变动信息，避免库存积压或缺货情况的发生。3.销售成本核算财务部门应根据销售数量和库存成本核算方法，准确计算并结转酒类销售成本。销售成本应与销售收入相匹配，确保财务报表的真实性和准确性。对于不同销售渠道、销售产品的销售成本，应进行明细核算，以便于分析销售成本的构成和变动情况。五、费用管理1.费用报销原则酒类业务费用报销应遵循真实、合理、合规的原则，不得虚报、冒领费用。费用报销应取得合法有效的发票或其他相关凭证，并按照公司规定的报销流程进行审批。业务经理应严格控制费用支出，确保费用支出与业务活动相关，不得将个人费用混入公司费用报销。2.差旅费报销业务经理因酒类业务出差，应提前填写出差申请单，注明出差事由、地点、时间等信息，并经公司领导批准。差旅费报销标准应按照公司制定的标准执行，包括交通费、住宿费、餐饮费等。报销时应提供相应的发票和行程单等凭证。出差期间的市内交通费应按照实际发生金额报销，但不得超过公司规定的标准。如有特殊情况需要乘坐出租车，应注明原因并经审批。3.业务招待费报销业务招待费应严格控制在合理范围内，用于与酒类业务相关的客户招待、商务洽谈等活动。业务招待费报销时应提供发票、消费清单等凭证，并注明招待对象、事由等信息。招待费报销需经公司相关领导审批，审批通过后方可报销。业务经理应妥善保存业务招待费的相关凭证，以备财务部门检查。4.市场推广费报销市场推广费用于酒类业务的市场宣传、促销活动等。市场推广费报销应提供相关合同、发票、活动照片等凭证，证明费用支出的真实性和合理性。市场推广活动应提前制定计划，并经公司批准。活动结束后，业务经理应及时提交费用报销申请，并附上活动总结报告。财务部门应对市场推广费进行严格审核，确保费用支出符合公司市场推广策略和预算安排。5.其他费用报销对于酒类业务中发生的其他费用，如办公费、通讯费、运输费等，应按照公司相关规定进行报销。报销时应提供相应的发票和费用明细清单。业务经理应确保各项费用报销符合公司财务制度和税务法规要求，不得将不符合规定的费用进行报销。六、资金管理1.资金预算管理业务经理应根据酒类业务的销售计划、采购计划等，编制年度、季度和月度资金预算，并提交给财务部门。财务部门应结合公司整体资金状况，对业务经理提交的资金预算进行审核和汇总，形成公司资金预算方案。资金预算应明确各项资金收支的金额、时间、用途等信息，确保资金的合理安排和有效使用。业务经理应严格按照资金预算执行，如需调整资金预算，应提前向财务部门提出申请，经公司批准后方可调整。2.销售资金回笼管理业务经理应负责酒类销售资金的回笼工作，及时跟进客户付款情况，确保销售款项按时足额收回。对于赊销业务，业务经理应按照合同约定的收款期限与客户沟通催款，如遇客户逾期付款，应及时采取措施并向公司报告。财务部门应定期与业务经理核对销售资金回笼情况，对未按时收回的款项进行跟踪和分析，协助业务经理做好资金回笼工作。3.采购资金支付管理采购资金支付应按照采购合同约定的付款方式和时间进行。业务经理应在付款前向财务部门提交付款申请，附上采购合同、发票等相关凭证。财务部门应审核付款申请，确保付款金额准确无误，付款方式符合合同约定。审核通过后，按照公司资金审批流程进行付款。对于大额采购资金支付，应实行集体决策和审批制度，确保资金支付的安全性和合理性。4.备用金管理为满足酒类业务的临时性资金需求，公司可向业务经理提供一定额度的备用金。备用金的申请、使用和归还应按照备用金管理制度执行。业务经理应填写备用金申请单，注明备用金用途、金额等信息，经公司领导批准后到财务部门领取备用金。备用金使用后，业务经理应及时凭相关发票等凭证到财务部门报销冲减备用金，并在规定时间内归还多余备用金。财务部门应定期对备用金进行清查盘点，确保备用金的安全和规范使用。七、资产管理1.固定资产管理公司酒类业务相关的固定资产包括办公设备、运输车辆、仓储设备等。固定资产应按照公司固定资产管理制度进行管理。业务经理应配合财务部门做好固定资产的登记、入账工作，确保固定资产信息准确完整。固定资产的购置、处置应按照公司规定的审批流程进行，购置固定资产应进行可行性研究和成本效益分析。财务部门应定期对固定资产进行折旧计提和清查盘点，确保固定资产的账面价值与实际情况相符。2.流动资产（库存商品）管理业务经理应加强酒类库存商品的管理，定期进行盘点，确保库存数量准确、质量完好。库存商品应分类存放，标识清晰，便于管理和盘点。对于库存中的滞销、过期等商品，应及时采取措施进行处理，减少库存积压。财务部门应根据库存盘点结果及时调整账务，确保库存账实相符。同时，对库存商品的周转率等指标进行分析，为公司决策提供参考。八、税务管理1.税务申报与缴纳财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时准确地进行酒类业务的税务申报和缴纳工作。业务经理应协助财务部门提供相关税务资料，确保税务申报信息的真实性和完整性。对于酒类业务涉及的增值税、消费税、企业所得税等主要税种，应按照规定的税率和计税方法进行计算和申报缴纳。2.税务筹划财务部门应结合公司酒类业务的实际情况，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取违法手段逃避纳税义务。业务经理应关注税收政策变化，及时向财务部门反馈相关信息，以便财务部门调整税务筹划方案。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应定期编制酒类业务的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照会计准则和公司财务制度的要求进行编制，确保数据准确、内容完整。财务报表应及时报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供财务依据。2.财务分析财务部门应定期对酒类业务进行财务分析，分析内容包括销售收入、销售成本、费用支出、利润、资金状况等方面。通过财务分析，揭示酒类业务的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。业务经理应关注财务分析结果，结合业务实际情况，共同探讨改进业务经营和财务管理的方法，提高公司经济效益。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对酒类业务的财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。业务经理应自觉接受财务部门的监督，配合财务部门做好财务工作，如实提供财务资