外贸会计财务制度

PAGE外贸会计财务制度一、总则（一）目的为加强本公司财务管理，规范外贸会计核算，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门的财务活动和会计核算。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务数据应真实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.进行成本核算与控制，参与公司预算编制和执行监控。5.负责税务申报与缴纳，税务筹划等税务管理工作。6.管理财务档案，保证档案资料的完整与安全。（二）人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作合规、高效。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制等。编制财务报表，进行财务数据的统计和分析。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好资金核对工作。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保经济业务真实、合法。2.凭证内容应完整，包括日期、摘要、科目、金额、附件张数等。3.记账凭证应连续编号，编号应清晰、准确，便于查找和核对。（二）会计账簿1.按照国家统一会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿应及时登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对账簿进行核对和结账，确保账簿记录的准确性和完整性。（三）财务报表1.按照国家规定的会计报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模和时间安排，降低筹资成本和风险。3.对筹集资金的使用进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划编制资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金支出的合理性和必要性。3.加强资金审批管理，明确审批流程和权限，防止资金滥用。（三）资金结算1.规范现金收付业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。3.做好资金结算工作，确保资金收付及时、准确，提高资金使用效率。五、应收账款管理（一）客户信用评估1.建立客户信用档案，收集客户基本信息、经营状况、信用记录等资料。2.定期对客户进行信用评估，根据评估结果确定客户信用额度。3.对信用状况发生变化的客户，及时调整信用额度。（二）应收账款监控1.建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回等情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款。3.加强与客户的沟通，及时催收逾期账款，降低坏账风险。（三）坏账处理1.对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销。2.建立坏账核销管理制度，明确核销条件、审批流程和责任追究。六、应付账款管理（一）供应商管理1.建立供应商档案，记录供应商基本信息、供货能力、价格等情况。2.定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保物资供应质量和价格合理。（二）应付账款核算与支付1.准确核算应付账款，确保账目清晰。2.按照合同约定及时支付应付账款，维护公司良好信誉。3.加强应付账款的审批管理，防止不合理的资金支出。七、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和项目，采用合理的成本核算方法。2.准确归集和分配成本费用，计算产品或服务成本。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和改进措施。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，明确各项费用的开支标准和范围。2.严格控制费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理费用。3.定期对费用支出情况进行分析和考核，提高费用使用效益。八、税务管理（一）税务申报1.按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.准确计算应纳税额，确保申报数据真实、准确。3.及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。（二）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通，及时解决税务问题，避免税务纠纷。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。3.加强内部控制的监督和检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.审计人员应具备专业资质和职业道德，确保审计工作的独立性和公正性。3.根据内部审计结果，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平提升。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，确保档案安全。2.按照规定的保管期限对财务档案进行分类保管，不得擅自销毁。（三）档案查阅与借阅1.建立档案查阅和借阅制度，