违反单位财务制度

PAGE违反单位财务制度一、总则（一）目的为了加强本单位财务管理，规范财务行为，严肃财经纪律，确保单位财务活动合法、合规、有序进行，保障单位资产安全完整，根据国家相关法律法规以及行业标准，结合本单位实际情况，特制定本规定。（二）适用范围本规定适用于本单位全体员工，包括各部门、各岗位工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.严肃性原则：对违反财务制度的行为严肃处理，维护制度的权威性。二、财务制度具体内容（一）预算管理1.预算编制各部门应根据本单位战略规划和年度工作计划，结合实际情况，科学合理地编制年度预算。预算编制要明确各项收入、成本、费用的预算金额和预算依据，确保预算的准确性和可执行性。预算编制过程中要充分考虑各种因素的影响，进行多方案比较和分析，提高预算的科学性。2.预算执行严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。各部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。财务部门要定期对预算执行情况进行检查和通报，确保预算执行的严肃性。3.预算调整当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行。市场环境发生重大变化，对单位经营产生重大影响。单位内部经营策略调整，需要对预算进行相应调整。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整的金额以及对预算执行的影响等，并按照规定的程序进行审批。（二）收入管理1.收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入确认各项收入应按照国家相关法律法规和财务制度的规定进行确认，确保收入的真实性和准确性。财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定进行确认；事业收入、经营收入等应按照合同约定或实际完成的工作量进行确认。3.收入核算财务部门要按照规定的会计科目对各项收入进行核算，确保收入核算的规范和准确。加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定开具和使用票据，确保收入票据的真实性和完整性。（三）支出管理1.支出审批严格执行支出审批制度，各项支出必须经过规定的审批程序方可报销。一般支出审批流程为：经办人填写报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由单位负责人审批。重大支出、专项支出等应按照规定的程序进行集体决策和审批。2.支出标准明确各项支出的标准，如差旅费、会议费、招待费等，确保支出合理合规。差旅费标准应按照国家和单位的相关规定执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等标准；会议费标准应明确会议的规模、天数、费用标准等；招待费应严格控制在规定的限额内。3.支出核算财务部门要按照规定的会计科目对各项支出进行核算，确保支出核算的规范和准确。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。加强对现金库存的管理，定期进行现金盘点，确保现金账实相符。2.银行存款管理规范银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。加强对银行存款的核对和监督，定期与银行进行对账，确保银行存款账实相符。严格执行银行存款支付审批制度，确保银行存款支付的安全和合规。3.票据及印章管理加强对票据的管理，包括支票、汇票、本票、发票等，严格按照票据管理规定开具、使用和保管票据。建立健全印章管理制度，明确印章的保管、使用权限和审批程序，确保印章使用的安全和规范。（五）资产管理1.资产购置资产购置应按照单位的预算和实际需要进行，严格执行采购审批制度。采购过程要遵循公开、公平、公正的原则，确保采购资产的质量和价格合理。2.资产登记对购置的资产要及时进行登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置金额等信息。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.资产处置资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、出售、转让等。资产处置前要进行评估和审批，处置收入要及时足额上缴单位财务。（六）财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果，按照规定的格式和要求进行编制。2.财务分析加强对财务报告的分析，通过对财务数据的分析和比较，发现单位财务活动中存在的问题和风险。为单位决策提供依据，提出改进措施和建议，促进单位财务管理水平的提高。三、违反财务制度的行为及处理（一）违反预算管理规定的行为及处理1.行为表现未按照规定编制预算或编制的预算严重脱离实际。擅自调整预算，未经规定程序审批。不严格执行预算，导致预算执行失控。2.处理措施责令限期改正，对相关责任人进行批评教育。对造成经济损失的，责令责任人承担相应的赔偿责任。情节严重的，给予相应的纪律处分。（二）违反收入管理规定的行为及处理1.行为表现隐瞒、截留、挪用收入。虚列收入，骗取财政拨款或其他收入。不按照规定确认收入，导致收入核算不实。2.处理措施责令限期改正，追回违规所得。对相关责任人进行批评教育，情节严重的给予纪律处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。（三）违反支出管理规定的行为及处理1.行为表现擅自扩大支出范围，提高支出标准。虚列支出，套取资金。未经审批擅自报销支出。违规使用专项资金。2.处理措施责令限期改正，追回违规支出。对相关责任人进行批评教育，情节严重的给予纪律处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。（四）违反货币资金管理规定的行为及处理1.行为表现坐支现金。白条抵库。挪用公款。票据及印章管理不善，导致资金损失。2.处理措施责令限期改正，追回挪用资金。对相关责任人进行批评教育，情节严重的给予纪律处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。（五）违反资产管理规定的行为及处理1.行为表现资产购置未经审批，擅自采购。资产登记不及时、不准确。资产处置未经评估和审批，擅自处置。资产保管不善，导致资产损失。2.处理措施在规定期限内办理资产登记手续，确保资产信息准确完整。对造成资产损失的，责令责任人承担相应的赔偿责任。情节严重的，给予相应的纪律处分。（六）违反财务报告与分析规定的行为及处理1.行为表现财务报告编制不及时、不准确、不完整。故意隐瞒或虚报财务信息。不按照规定进行财务分析，未能为单位决策提供有效支持。2.处理措施责令限期改正财务报告，确保财务信息真实准确完整。对相关责任人进行批评教育，情节严重的给予纪律处分。四、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应加强对本单位财务活动的日常监督，定期对财务制度执行情况进行检查。2.各部门要配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。3.建立内部审计制度，定期对单