广东省中小学财务制度

PAGE广东省中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范广东省中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广东省各级各类公办中小学、中等职业学校（以下统称学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）管理机构及职责1.学校应建立健全财务管理制度，设置独立的财务机构，配备专职财务人员，实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。2.学校财务工作实行校长负责制。校长对学校财务工作负有领导责任，负责组织领导学校的财务管理工作，审核学校年度预算、决算，对重大财务事项进行决策。3.学校财务机构在校长的领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作，履行以下职责：贯彻执行国家有关财务法律法规和规章制度，制定学校财务管理制度并组织实施。编制学校年度预算、决算，提出资金使用计划和建议，经学校批准后组织实施。负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全、规范使用。定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据，促进学校财务管理水平的提高。加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务审批制度1.学校应建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批程序。2.学校各项支出应严格执行审批制度，由经办人填写支出凭证，注明支出事由、金额、用途等，经证明人签字后，报校长审批。3.重大支出项目，如基本建设、大型设备购置等，应经学校领导班子集体研究决定，并按规定报上级主管部门审批。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。学校应根据实际情况，如实编制预算，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。学校编制预算应稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。学校应加强预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，按照财政部门的要求，编制年度预算草案。2.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测，合理安排资金。（三）预算审批与执行1.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核，经财政部门批准后执行。2.学校应严格执行预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算监督与考核1.学校应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.学校应建立预算绩效考核制度，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与学校年度工作考核挂钩，促进学校提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。3.学校收取的各项费用应使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。4.学校应加强对事业收入的管理，按照国家有关规定，合理确定收费标准，确保收入的合法性和稳定性。（三）收入核算与监督1.学校财务机构应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，及时反映收入情况。2.学校应建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收入金额、收入票据等的审核监督，确保收入真实、合法、完整。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.按照批准的预算和规定的程序办理支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。3.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。4.加强支出管理，严格审核支出凭证，确保支出真实、准确、完整。（三）支出审批与控制1.学校各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批权限和程序进行审批。2.学校应加强对支出的控制，建立健全支出管理制度，对各项支出进行分类管理，严格控制不合理支出。3.学校应定期对支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题，优化支出结构，提高资金使用效益。（四）支出核算与监督1.学校财务机构应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行准确核算，及时反映支出情况。2.学校应建立健全支出监督机制，加强对支出凭证、支出范围、支出标准等的审核监督，确保支出真实、合法、合规。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.学校资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校应根据事业发展需要和财力状况，合理安排资产购置计划，严格按照规定的程序进行审批。2.学校购置资产应进行政府采购或按照规定的采购方式进行采购，确保资产质量和价格合理。3.学校资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。2.学校应合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。3.学校资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置与报废1.学校资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。2.学校资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.学校资产报废应按照规定的程序进行鉴定和审批，报废资产应及时清理，变价收入按照国家有关规定处理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.学校举债应经上级主管部门和财政部门批准，并按照规定的程序进行。3.学校应加强对负债的管理，及时清理债务，确保按时足额偿还债务。（三）负债核算与监督1.学校财务机构应按照国家统一的会计制度，对各项负债进行准确核算，及时反映负债情况。2.学校应建立健全负债监督机制，加强对负债规模、负债结构、偿债能力等的监测分析，确保负债安全。八、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.学校应成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。3.清算机构应按照规定的程序对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。4.学校清算结束后，清算机构应提出清算报告，报主管部门和财政部门审批。（三）资产处置与债务清偿1.学校清算后的剩余财产，应按照国家有关规定进行处置。2.学校清算后的债务，应按照规定的顺序进行清偿。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.学校财务报告应真实、准确、完整，做到账表相符、账账相符、账实相符。3.学校财务报告应经校长审阅并签名盖章后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析方法主要采用比较分析法和比率分析法等。十、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务管理工作的监督检查。2.学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务机构和审计机构负责；外部监督由上级主管部门、财政部门、审计部门等负责。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督检查，确保财务制度的贯彻落实。2.对学校预算编制、执行、调整情况的监督检查，确保预算的严格执行。3.对学校收入、支出情况的监督检查，确保收入合法合规，支出真实合理。4.对学校资