演艺公司财务制度

PAGE演艺公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范演艺公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务收支及经济业务，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备，避免虚增资产和利润。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理运作。4.负责公司成本费用的核算、控制和分析，降低公司运营成本。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和处置。7.参与公司重大经济合同的审核，防范财务风险。8.负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等的沟通协调。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作的组织、领导和管理。制定财务工作计划和目标，组织实施财务预算、核算、分析等工作。负责财务管理制度的制定和完善，监督制度的执行情况。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部相关部门的关系，维护公司利益。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计制度和准则进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司成本费用的核算和管理，进行成本分析和控制。负责公司税务申报和缴纳，编制税务报表，进行税务筹划。协助财务经理进行财务审计和内部审计工作。收集、整理财务档案资料，做好档案保管工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和管理，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行资金核对和账务处理。办理公司员工工资、奖金等的发放。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定，真实、完整、准确、及时。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和演艺行业特点，设置会计科目，进行财务核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定和公司管理需要，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责对财务报表进行审核，确保报表质量。（四）财务报告分析1.公司应定期进行财务报告分析，为公司管理层提供决策支持。财务报告分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务人员应运用科学的分析方法，对财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现问题，提出建议。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和业务需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.公司进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程的规定，履行相关程序，确保融资合法合规。3.公司进行债权融资时，应合理选择融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。4.公司应加强内部融资管理，提高资金使用效率，降低资金成本。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司董事会或股东会批准。2.公司资金应按照预算安排使用，确保资金使用的合理性和有效性。严禁挪用、挤占资金。3.公司应加强资金风险管理，合理控制资金流动性风险、信用风险等。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关结算制度和公司规定，办理资金结算业务。2.公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.公司应加强资金结算内部控制，防范资金结算风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用项目分类1.营业成本：包括演艺人员薪酬、演出场地租赁费用、道具服装制作费用、宣传推广费用等与演出业务直接相关费用。2.管理费用：包括公司管理人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。3.销售费用：包括市场推广费用、销售人员薪酬、销售佣金等。4.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行和控制。2.各部门应根据公司预算要求，编制本部门成本费用预算，并严格按照预算执行。3.公司应加强成本费用分析和考核，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用超支的部门和个人进行处罚。六、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、入账、折旧、清查、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产的合理性和必要性。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提的准确性。5.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。6.固定资产处置应按照公司规定的程序进行，确保处置资产的合法性和合理性。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。（二）流动资产1.货币资金：公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。严格按照资金管理制度进行资金收付和核算。2.应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货：公司存货包括道具、服装、办公用品等。应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。确保存货账实相符，降低存货积压和短缺风险。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。（二）税务筹划1.公司应根据国家税收政策，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税等违法手段。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。2.定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司董事会负责。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告。（二）外部审计监督1.公司应按照法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的审计资料，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.公司财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务制度的执行。2.对发现的财务问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、审计报告、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的资料。（二）档案保管1.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、装订和保管。2.财务档案保管期限应符合国家规定，期满后按照规定进行销毁。3.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应