企业如何完善财务制度

PAGE企业如何完善财务制度企业财务制度完善方案一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司资金使用效率，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等行为。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。5.负责公司资产管理，定期进行资产清查和盘点。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。7.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析工作，为公司决策提供支持。负责资金管理和融资工作，确保公司资金需求。监督财务制度的执行，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高团队素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计进行财务核算和财务报表编制。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有较强的财务分析和风险防范能力。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算。2.采用借贷记账法进行账务处理。3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家会计准则和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证编制记账凭证，准确记录经济业务。3.账簿登记：按照记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、完整。5.财务分析：对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、审计报告、税务资料等。2.财务档案应按照规定的期限进行整理和保管，并建立档案管理制度。3.财务档案的查阅和借阅应履行审批手续，确保档案安全。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，包括资金收入预算和资金支出预算。2.资金预算应根据公司经营计划、投资计划等进行编制，确保资金收支平衡。3.资金预算经公司管理层审批后执行，定期对预算执行情况进行分析和调整。（二）资金筹集管理1.公司可通过股权融资、债权融资等方式筹集资金。2.筹集资金应根据公司发展战略和资金需求，选择合适的融资渠道和方式。3.融资活动应符合国家法律法规和相关政策要求，防范融资风险。（三）资金使用管理1.公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自挪用。2.资金支出应履行审批手续，严格按照审批权限和流程进行。3.加强资金支付管理，确保资金安全，防止资金被盗用、挪用等情况发生。（四）资金结算管理1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，大额资金应通过银行转账等方式结算。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产台账。3.定期对固定资产进行清查和盘点，确保账实相符。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，计入相关成本费用。5.固定资产的购置、处置应履行审批手续，确保资产安全和合理使用。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应按照规定进行分类、核算和管理，建立存货台账。3.定期对存货进行清查和盘点，确保账实相符。4.加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，防止存货积压、浪费和损失。5.存货跌价准备应按照规定进行计提，计入当期损益。（三）无形资产（知识产权）管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权等。2.无形资产应按照规定进行评估、登记和核算，建立无形资产台账。3.加强无形资产的保护和管理，确保公司知识产权安全。4.无形资产的摊销应按照规定的方法和年限进行计提，计入相关成本费用。六、成本费用管理制度（一）成本核算原则1.按照权责发生制原则进行成本核算。2.成本核算应与公司生产经营活动相适应，准确反映产品或服务成本。（二）成本核算方法根据公司生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（三）成本控制措施1.制定成本控制目标和计划，明确各部门成本控制职责。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强采购管理，降低采购成本。5.定期进行成本分析，及时发现成本管理中存在的问题并采取措施加以解决。（四）费用报销管理1.公司应制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。3.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，确保费用支出合理合规。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定公司应根据当年经营成果和财务状况，制定利润分配方案，经公司董事会审议通过后报股东大会批准。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，防范税务风险。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动相互制约、相互监督。2.对财务风险进行识别、评估和控制，制定相应的风险应对措施。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应出具审计报告，对发现的问题提出整