归国华侨联合会财务制度

PAGE归国华侨联合会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范归国华侨联合会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障本会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护本会的合法权益。（二）适用范围本制度适用于归国华侨联合会机关及所属各部门、各分支机构、各专项基金管理组织的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖本会所有财务收支活动，确保财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，提供真实可靠的财务信息。5.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。6.勤俭办会原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。（四）财务管理职责1.领导职责本会领导对财务工作负总责，领导和监督财务部门依法开展财务工作，审核重大财务事项。负责制定本会财务工作方针、政策，指导财务部门制定和完善财务管理制度。2.财务部门职责负责本会财务核算、财务管理和会计监督工作，编制财务预算、决算报告。执行国家财务制度和财经纪律，按照规定进行财务收支核算，确保财务数据真实、准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。定期向本会领导和相关部门报告财务状况，提供财务分析和建议。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，确保本部门经费使用合理合规。负责编制本部门年度经费预算，报财务部门审核汇总。按照规定办理经费报销等财务事项，提供真实、有效的原始凭证。二、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑本会各项工作任务和发展需求，合理安排资金。2.量入为出原则：根据本会收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.项目细化原则：对各项预算项目进行详细分解，明确预算金额和执行时间。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制。（二）预算编制内容1.收入预算财政拨款收入：根据财政部门核定的预算额度编制。会费收入：按照会员管理办法和会费标准预计收取的会费金额。捐赠收入：预计接受的社会捐赠资金。其他收入：包括利息收入、经营收入等。2.支出预算人员经费：包括工资、津贴、奖金、社会保险、住房公积金等。公用经费：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目经费：根据本会年度工作计划和重点项目安排的专项经费。（三）预算编制程序1.准备阶段财务部门收集、整理上年度财务预算执行情况和本年度工作计划等相关资料。向各部门下达预算编制通知，明确预算编制要求和时间节点。2.编制阶段各部门根据本部门工作任务和发展需求，编制本部门年度经费预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务部门意见对预算草案进行修改完善，形成本会年度财务预算草案。3.审批阶段财务预算草案经本会领导班子审议通过后，报理事会审定。理事会审定通过的财务预算报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行本会财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算项目和金额。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。财务部门审核后，提出调整意见，报本会领导班子审议。领导班子审议通过的预算调整方案报理事会审定。理事会审定通过后，方可调整预算。三、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.对财政拨款收入进行单独核算，确保专款专用。（二）会费收入1.按照会员管理办法和会费标准，及时收取会员会费。2.将会费收入纳入本会财务统一核算，不得截留、挪用。（三）捐赠收入1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收程序。2.对捐赠收入进行分类核算，按照捐赠人意愿和相关规定使用捐赠资金。3.及时向捐赠人开具捐赠票据，做好捐赠信息公开工作。（四）其他收入1.对利息收入、经营收入等其他收入，按照相关规定进行核算和管理。2.确保其他收入来源合法合规，及时足额入账。四、支出管理（一）支出审批原则1.分级审批原则：根据支出金额大小，实行分级审批制度。2.审批依据原则：支出审批应依据国家有关法律法规、财务制度和本会相关规定进行。3.手续完备原则：支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，手续齐全。（二）支出审批程序1.一般支出审批经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字。财务部门审核报销凭证的真实性、合法性、完整性后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，由财务部门办理报销手续。2.重大支出审批对于金额较大的重大支出项目，由经办人提出申请，详细说明支出项目内容、金额、必要性和可行性等。部门负责人审核后，报财务部门进行财务审核。财务部门审核通过后，提交本会领导班子集体研究决定。经领导班子研究通过后，按照规定程序办理支出手续。（三）人员经费支出1.严格按照国家有关规定和本会薪酬制度，发放人员工资、津贴、奖金等。2.按时足额缴纳社会保险、住房公积金等费用。（四）公用经费支出1.办公费：严格控制办公费用支出，规范办公用品采购、领用制度。2.印刷费：根据工作需要，合理安排印刷业务，严格控制印刷费用。3.水电费：加强水电管理，节约使用水电资源，按时缴纳水电费。4.邮电费：按照规定标准报销邮电费，严格控制通讯费用支出。5.差旅费：严格执行差旅费管理办法，规范出差审批程序，控制差旅费支出。6.会议费：按照会议管理规定，合理安排会议，严格控制会议费用。7.培训费：根据培训计划和实际需要，组织开展培训活动，控制培训费用。8.公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和范围，不得超标准接待。9.公务用车运行维护费：加强公务用车管理，严格执行公务用车使用规定，控制车辆运行维护费用。（五）项目经费支出1.项目经费应按照项目预算和项目实施进度进行支出，确保专款专用。2.项目实施部门应建立项目经费管理制度，加强对项目经费使用的监督和管理。3.项目完成后，应及时办理项目经费决算，对项目经费使用情况进行绩效评价。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置按照本会固定资产配置标准和实际工作需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行政府采购或自行采购，确保购置资产的质量和价格合理。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，准确记录固定资产的数量（金额）、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴本会财务，不得截留、挪用。（三）无形资产1.对本会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记和核算。2.加强对无形资产的保护和管理，合理利用无形资产，提高本会的经济效益和社会效益。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本会财务状况和收支情况，按照规定报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对本会财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、财务收支结构、资金使用效益、资产负债状况等。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本会财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内