果园财务制度

PAGE果园财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范果园的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障果园的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于果园及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映果园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖果园所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和记录清晰、规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行果园的财务管理制度。2.组织财务核算，编制财务报表。3.进行财务预算、成本控制和财务分析。4.管理果园的资金，包括资金筹集、使用和结算。5.负责税务申报与缴纳，合理避税。6.监督财务收支，防范财务风险。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，全面负责果园的财务管理工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制会计报表等工作。3.出纳人员：办理现金收付、银行结算等资金收支业务。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责制定和完善财务管理制度，组织实施并监督执行。组织编制财务预算，审核财务报表，为管理层提供决策支持。负责资金管理，优化资金配置，确保资金安全。协调与税务、银行等相关部门的关系。对重大财务事项进行决策和审批。2.会计人员岗位职责按照国家会计制度的规定，进行账务处理，登记账簿。编制财务报表，确保数据准确、及时。负责成本核算与分析，提供成本控制建议。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案。3.出纳人员岗位职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映果园的财务状况和经营成果。2.遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和会计报表格式。（二）会计凭证1.各项经济业务必须取得或填制合法、有效的原始凭证，如发票、收据、入库单、出库单等。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等账簿，进行分类核算。2.总账按照会计科目设置，明细账根据具体经济业务内容进行明细核算，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。3.定期结账，核对账目，确保账账相符、账实相符。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映果园的财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务负责人审核、总经理审批后对外报送。四、财务预算（一）预算编制原则1.以果园的战略规划和经营目标为导向，结合市场情况和历史数据，科学合理地编制预算。???2.坚持全面性、准确性、严肃性原则，确保预算涵盖果园所有财务活动，数据准确可靠，一经批准严格执行。（二）预算编制内容1.收入预算：包括水果销售收入、其他业务收入等，根据市场预测和销售计划编制。2.成本预算：涵盖种植成本、生产成本、销售成本等，根据成本核算方法和实际情况进行估算。3.费用预算：如管理费用、销售费用、财务费用等，按照费用控制标准和实际需求编制。4.资金预算：反映果园资金的筹集、使用和结余情况，确保资金合理安排。（三）预算编制程序1.每年末，各部门根据果园的战略规划和下一年度经营目标，提出本部门的预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算草案进行审核、平衡，结合果园整体情况编制年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。4.董事会批准后的预算下达各部门执行。（四）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保各项经济业务在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。五、资金管理（一）资金筹集1.根据果园的发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金使用合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于果园的生产经营活动。3.加强对资金支出的审核，严格控制不合理支出。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。2.现金收付业务必须由出纳人员办理，做到日清月结，确保现金安全。3.定期对现金进行盘点，做到账实相符。（四）银行存款管理1.开设银行账户应经财务负责人批准，并按照规定进行管理。2.加强银行账户的安全管理，定期核对银行账户余额，及时发现异常情况。3.办理银行结算业务应严格遵守银行结算纪律，确保资金收付安全、准确。六、成本费用管理¨（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则。（二）成本费用分类1.种植成本：包括种苗、肥料、农药、人工等直接用于水果种植的费用。2.生产成本：如加工费、包装费等与水果生产加工相关的费用。3.销售成本：涵盖运输费、装卸费、销售佣金等销售过程中发生的费用。4.管理费用：包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等。5.销售费用：如广告费、促销费、市场调研费等。6.财务费用：主要是利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用控制标准，明确各项成本费用的控制目标。2.加强成本费用的日常管理，严格审核各项费用支出，杜绝浪费。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准按照国家相关规定执行，单位价值较高、使用期限较长的资产确认为固定资产。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符，如有盘盈、盘亏及时进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货包括水果、种苗、肥料、农药等，建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.定期对存货进行盘点，及时处理积压、变质等存货，确保存货账实相符。3.加强存货成本核算，准确计算存货成本。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确核算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，避免逾期申报和漏税。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低果园税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督。2.财务部门定期对财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对果园的财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证（原始凭证和记账凭证）、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案保管1.财务档案应按照