福建财政财务制度

PAGE福建财政财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范福建地区各类公司/组织的财政财务行为，确保财政财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，维护财务信息的真实性、准确性和完整性，为公司/组织的发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于福建境内所有依法设立的公司/组织，包括但不限于国有企业、民营企业、外资企业、事业单位、社会团体等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财政财务活动在法律框架内进行。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门和人员的职责权限，保证财务工作的标准化和规范化。3.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。4.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。5.内部控制原则：建立有效的内部控制体系，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应明确内部岗位设置，包括但不限于会计、出纳、财务主管、财务经理等，各岗位应职责清晰、相互制约。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司/组织决策提供财务支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责协助财务经理制定财务管理制度和流程，并监督执行。负责财务报表的审核和分析，为管理层提供财务决策建议。组织财务预算的编制、执行和控制，定期进行预算分析和调整。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。4.财务经理职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制年度财务预算和决算报告，确保预算的科学性和合理性。负责财务团队的建设和管理，提高团队整体素质和业务能力。参与公司/组织重大决策，提供财务风险评估和建议。定期向上级领导汇报财务工作情况，为公司/组织发展提供财务保障。（三）财务人员培训与考核公司/组织应定期组织财务人员参加业务培训，不断更新知识结构，提高业务水平。建立健全财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果作为薪酬调整和晋升的依据。三、会计核算（一）会计政策与会计估计公司/组织应根据国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证：财务人员应按照审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。记账凭证应及时传递给相关人员进行审核和记账。2.会计账簿：公司/组织应设置总账、明细账、日记账等各类会计账簿。会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账页整洁、字迹清晰、数据准确。（三）财务报告1.财务报表：公司/组织应按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。2.财务报表附注：财务报表附注应详细说明财务报表编制的基础、遵循的会计政策、重要会计估计的说明、重要项目的明细资料等内容，以便报表使用者更好地理解财务报表。3.财务分析：公司/组织应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容，为管理层提供决策支持。四、财务预算（一）预算编制1.预算编制原则：预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则，结合公司/组织的战略目标和年度经营计划，科学合理地编制预算。2.预算编制方法：根据不同的预算项目，可采用零基预算、增量预算、滚动预算等方法进行编制。预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，提高预算的准确性和可操作性。3.预算编制流程：财务部门应组织各部门编制年度预算草案，各部门应根据本部门的业务情况和工作计划，提出预算建议数。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制公司/组织年度预算草案，报管理层审批后下达执行。（二）预算执行与控制1.预算执行：各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行台账，对预算执行情况进行跟踪和监控。2.预算控制：在预算执行过程中，如发现预算执行偏差较大，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。对预算执行过程中的重大事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整如因市场变化、政策调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整应经管理层审批后下达执行。五、资金管理（一）现金管理1.现金库存限额：公司/组织应根据日常现金支出的需要，合理确定现金库存限额。现金库存限额一经确定，不得随意变更。2.现金收支管理：现金收支应严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，现金支出应按照规定的审批程序进行支付。3.现金盘点：财务部门应定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.银行账户管理：公司/组织应按照规定开立银行账户，不得擅自开设或变更银行账户。银行账户应严格按照规定的用途使用，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收支管理：银行存款收支应严格遵守银行结算制度，及时办理结算业务。财务部门应定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。3.银行存款余额调节表：每月末，财务部门应编制银行存款余额调节表，对银行存款日记账和银行对账单进行核对。如发现未达账项，应及时查明原因，进行处理。（三）资金审批与支付1.资金审批流程：公司/组织应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经管理层集体决策。2.资金支付：资金支付应严格按照审批后的支付申请进行支付，不得擅自改变支付用途和金额。财务人员应认真审核支付凭证，确保支付凭证真实、合法、有效。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照本制度的规定进行管理。2.应收及预付款项：应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。应收及预付款项应按照规定进行核算和管理，定期进行账龄分析，及时清理坏账。3.存货：存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照规定进行计价、核算和管理，定期进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照规定进行分类，如房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时组织验收。验收合格后，应及时办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家规定的标准。4.固定资产清查：公司/组织应定期对固定资产进行清查，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，使用寿命有限的无形资产应按照规定的方法进行摊销，摊销年限应符合国家规定的标准。3.无形资产清查：公司/组织应定期对无形资产进行清查，确保账实相符。如发现无形资产减值迹象，应及时进行减值测试，计提减值准备。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则公司/组织应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限范围，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用项目1.生产成本：生产成本是指公司/组织为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.期间费用：期间费用是指公司/组织在一定会计期间内发生的，不能直接归属于某个特定产品或劳务的费用，包括销售费用、管理费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：公司/组织应将成本费用预算分解到各部门和各项目，建立成本费用预算控制制度，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。2.成本费用定额控制：对一些成本费用项目，应制定合理的定额标准，实行定额控制。如原材料消耗定额、人工工时定额等。3.成本费用分析与考核：财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。公司/组织应建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。八、收入管理（一）收入确认原则公司/组织应按照国家统一会计制度的规定，结合自身业务特点，制定合理的收入确认原则。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的真实性和准确性。（二）收入核算与管理1.主营业务收入：主营业务收入是指公司/组织主要经营活动所取得的收入，如销售商品收入、提供劳务收入等。主营业务收入应按照规定的方法进行核算，及时确认收入实现。2.其他业务收入：其他业务收入是指公司/组织除主营业务活动以外的其他经营活动所取得的收入，如出租固定资产收入、出租无形资产收入等。其他业务收入应按照规定的方法进行核算，确保收入的完整性。3.收入管理：公司/组织应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理。定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。加强对销售合同的管理，确保合同的履行和收入的及时收回。九、税务管理（一）税务登记与申报公司/组织应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税款缴纳公司/组织应按照规定的期限和方式缴纳税款，不得拖欠税款。如因特殊原因需要延期缴纳税款的，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）税务风险管理公司/组织应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。十、财务监督（一）内部审计公司/组织应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应重点关注财务管理制度的执行情况、财务信息的真实性和准确性、资金使用效益等方面。（二）外部审计公司/组织应按照国家规定，定期聘请具有资质的会计