幼儿园管理财务制度

PAGE幼儿园管理财务制度一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及与幼儿园财务活动相关的各类事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受教职工和社会监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.专款专用原则：对专项经费实行专款专用，确保资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务管理机构幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。监督财务收支情况，审核财务报销凭证，防范财务风险。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税，按时申报缴纳各项税费。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。参与财务管理制度的制定和完善。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据幼儿园事业发展计划和任务编制预算。统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，合理安排各项资金。真实性、完整性、准确性原则，确保预算数据真实可靠，涵盖所有收支项目。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际需要和可能，对各项收支进行重新审核和测算。参考上年度预算执行情况和本年度事业发展计划，结合物价变动等因素，合理确定预算指标。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出幼儿园年度预算草案，报园长办公会审议。园长办公会审议通过后，将年度预算草案提交教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性和权威性。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向园长报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门要严格控制预算支出，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序办理审批手续，并报财务部门备案。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，对幼儿园预算执行产生重大影响。幼儿园事业发展计划发生重大调整，需要相应调整预算。预算执行过程中发现原预算编制存在重大失误，需要调整预算。2.预算调整的程序由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见，报园长审批。园长审批通过后，财务部门对预算进行调整，并将调整后的预算下达给各部门执行。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为领导决策提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具规范、真实、有效。（三）收入核算与管理1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和补助标准进行核算。2.事业收入学费、保育费等按照物价部门核定的收费标准收取，及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。其他事业收入按照实际发生额进行核算。3.经营收入幼儿园开展经营活动取得的收入，按照权责发生制原则进行核算。加强对经营活动的成本核算和管理，提高经营效益。4.上级补助收入按照上级主管部门拨入的款项进行核算。专款专用，不得挪作他用。5.附属单位上缴收入按照附属单位上缴的款项进行核算。加强对附属单位的财务管理，确保上缴收入及时足额到位。6.其他收入按照实际发生额进行核算。主要包括捐赠收入、利息收入等，应严格按照相关规定进行管理。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持量入为出原则，合理安排支出，不得超预算支出。3.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障重点项目和事业发展需要。4.加强支出审批管理，严格控制各项费用支出。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。部门负责人审核签字，对支出的真实性、合理性负责。财务负责人审核签字，对支出的合法性、合规性和票据的真实性进行审核。园长审批签字，对重大支出事项进行最终审批。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目（具体金额标准由幼儿园根据实际情况确定），由经办人提出书面申请，详细说明支出项目的内容、必要性、可行性和预算安排等情况。部门负责人组织相关人员进行论证，提出论证意见，并签字确认。财务部门对项目预算进行审核，提出审核意见。园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门审批同意后，按照一般支出审批程序进行报销。（四）支出核算与管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，按照国家有关规定和幼儿园工资制度进行核算。严格控制人员支出增长，优化人员结构，提高工作效率。2.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。加强对公用支出的管理，制定各项费用的开支标准和审批流程，严格控制费用支出。对专项经费实行专款专用管理，确保经费使用效益。3.对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等，按照国家有关规定进行核算。严格审核补助对象和标准，确保补助资金发放准确、及时。4.其他支出包括上缴上级支出、对附属单位补助支出等，按照相关规定进行核算。加强对其他支出的管理，确保支出合理合规。六、资产管理（一）资产范围幼儿园资产包括流动资产（如现金、银行存款、应收账款、存货等）、固定资产（如房屋、建筑物、教学设备、办公设备等）、无形资产（如专利权版权、商标权等）和对外投资等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强资产管理，确保资产安全完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。3.定期进行资产清查，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等情况。4.加强对资产处置的管理，严格按照规定程序进行资产处置。（三）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。加强现金收付的内部控制，确保现金收付安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，不得多头开户。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。严格执行银行结算制度，规范银行结算业务。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，确保应收账款及时足额收回。4.存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行规范管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产购置按照国家有关规定和幼儿园事业发展需要，编制固定资产购置计划，报上级主管部门审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。2.固定资产入账固定资产购置后，应及时办理验收手续，按照规定的计价方法进行入账核算。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应严格按照规定程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。（五）无形资产1.无形资产的取得无形资产应按照实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账。2.无形资产摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。（六）对外投资1.幼儿园对外投资应严格按照国家有关规定进行，报上级主管部门审批。2.对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。3.加强对外投资的管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时收回投资本金和收益。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工的监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，客观反映幼儿园财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，及时报送上级主管部门和其他相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益等方面的分析，提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、财务制度、财务审批文件、经济合同、银行对账单、发票存根等。（二）档案管理原则1.建立健全财务档案管理制度，加强财务档案管理，确保档案安全完整。2.财务档案应分类存放，便于查阅和保管。3.定期对财务档案进行整理、归档和保管，不得随意销毁财务档案。（三）档案保管期限1.会计