文创影视公司财务制度

PAGE文创影视公司财务制度一、总则（一）目的为了规范文创影视公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务方面的支持和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。负责财务团队的建设和管理，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理和归档，协助财务分析工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质的财务服务。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理负责组织对财务报表进行审核，确保报表质量。（四）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。报公司领导批准后销毁。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循成本效益原则，降低资金成本。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行统筹安排。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。3.加强资金支出管理，严格执行审批制度。各项支出应取得合法有效的票据，经授权审批后支付。4.严禁未经授权的资金支出和坐支现金。（三）资金审批流程1.日常费用支出费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额等。部门负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。财务部门审核票据的合法性和合规性，计算报销金额。财务经理审批，超过一定金额的报公司领导审批。出纳支付款项。2.重大资金支出项目负责人提出资金使用申请，详细说明项目情况、资金用途和金额。财务部门进行项目财务可行性分析，提出意见。公司领导组织相关部门进行论证和审批。财务部门根据审批意见安排资金支付。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行监控和分析。2.合理安排资金结构，降低资金成本和财务风险。3.加强资金安全管理，防范资金被盗、挪用等风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期检查银行对账单，及时发现和处理异常情况。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人。加强应收账款的日常核算和监控，定期与客户核对账目。对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据业务需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，经审批后实施。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。六投融资管理制度（一）投资管理1.公司投资应遵循谨慎性原则，充分考虑投资风险和收益。2.投资项目应进行可行性研究和论证，编制投资项目可行性研究报告。3.投资决策应按照规定程序进行审批，重大投资项目需报公司董事会审议通过。4.加强投资项目的跟踪管理，及时掌握投资项目的进展情况和收益情况。5.定期对投资项目进行评估和分析，及时调整投资策略。（二）融资管理1.公司融资应根据资金需求和融资成本，合理选择融资方式。2.融资项目应进行可行性研究和论证，编制融资项目可行性研究报告。3.融资决策应按照规定程序进行审批，重大融资项目需报公司董事会审议通过。4.加强与金融机构的沟通与合作，确保融资渠道畅通。5.按时偿还融资本息，维护公司良好的信用形象。七、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。生产成本按照产品品种或项目进行核算。2.销售费用：包括广告宣传费、市场推广费、销售佣金等。销售费用按照费用项目进行核算。3.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用按照费用项目进行核算。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用按照费用项目进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用的预算控制。2.优化业务流程，降低运营成本。3.加强成本费用的分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。八、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据公司当年经营情况和利润分配原则，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报公司股东会批准。3.公司按照股东会批准的利润分配方案进行利润分配。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应经公司领导批准，并报税务机关备案。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，对税务风险进行监控和分析。2.加强税务核算和管理，确保税务处理的准确性和合规性。3.及时处理税务争议，维护公司合法权益。十、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保财务信息真实准确。3.提高资金使用效率，防范财务风险。4.促进公司经营管理目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司发展和外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息真实准确。4.财产保护控制：加