路桥建设财务制度

PAGE路桥建设财务制度一、总则（一）目的为加强公司路桥建设财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，提高资金使用效益，保障公司路桥建设项目的顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有与路桥建设相关的部门、项目组及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司路桥建设的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖路桥建设财务活动的各个环节，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低路桥建设成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责路桥建设财务工作的统一管理和核算。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司路桥建设财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制财务预算、决算，分析财务状况，为公司决策提供财务依据。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。监督财务收支，审核财务报表，确保财务信息真实准确。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责路桥建设项目成本核算，准确计算各项成本费用，为成本控制提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司路桥建设规划和项目安排，编制下一年度部门预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑项目的可行性、资金需求和效益情况。3.财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度路桥建设预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行进度。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制情况、资金使用效益等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行处罚。四、收入管理（一）工程价款收入1.公司路桥建设项目的工程价款收入，按照合同约定的结算方式和时间进行确认和收取。2.工程价款结算应严格按照国家相关规定和合同条款执行，确保收入的真实性和完整性。3.财务部门应及时与建设单位核对工程价款，办理结算手续，确保款项按时足额到账。（二）其他收入1.公司路桥建设过程中取得的其他收入，如材料销售、废旧物资处置等，应按照相关规定进行核算和管理。2.其他收入应及时入账，确保收入的准确性和合规性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括人工费用、材料费用、机械使用费等与路桥建设直接相关的成本。2.间接成本：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等间接费用。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照权责发生制原则，对路桥建设成本费用进行准确核算。2.直接成本应按照项目进行归集和核算，间接成本应按照一定的分配方法分摊到各个项目中。3.成本费用核算应及时、准确，确保成本信息的真实性和完整性。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。2.加强对材料采购、人工费用、机械使用等关键环节的成本控制，降低成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资金管理（一）资金筹集1.根据公司路桥建设项目资金需求，合理确定资金筹集方式和规模。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、债券发行、股权融资等，确保资金及时足额到位。3.资金筹集应遵循成本效益原则，降低融资成本。（二）资金使用1.公司资金应按照预算安排合理使用，确保资金专款专用。2.严格执行资金审批制度，大额资金支出应经过公司管理层审批。3.加强对资金使用的监督和管理，确保资金安全和合理使用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的准确性和及时性。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。七、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产包括路桥建设所需的机械设备、运输工具、办公设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强对流动资产的管理，确保资金安全和资产的流动性。3.定期对应收账款进行清理，及时催收款项，降低坏账风险。4.合理控制存货库存，避免积压和浪费。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映公司路桥建设的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送公司管理层及相关部门。（二）财务分析1.定期对公司路桥建设财务状况进行分析，为公司决策提供参考依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。3.通过财务分析，发现问题并提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全公司路桥建设财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、资产管理等。3.明确各部门和人员的职责权限，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，定期对路桥建设财务活动进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性和效益性，以及内部控制制度的执行情况。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（三）外部监督1.接受税务、审计等政府部门的监督检查，