各大高校财务制度

PAGE各大高校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范各大高校的财务管理行为，确保学校财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[具体高校名称]及其所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责全校的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和管理人员，明确各岗位职责。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，组织贯彻执行国家财经法规和学校财务制度。制定学校财务工作计划和财务管理制度，组织实施并监督检查。参与学校重大经济决策，对学校财务收支、资金运作等进行审核和把关。协调学校与财政、税务、银行等部门的关系，维护学校合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确反映学校财务状况。审核原始凭证，办理会计业务，登记账簿，定期进行财产清查。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，定期盘点核对。（三）财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项需经学校领导班子集体研究决定。涉及预算编制、重大投资、大额资金使用等事项，应广泛征求意见，进行可行性论证。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校事业发展规划和各部门工作需求，合理安排资金。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出基本平衡，略有结余。3.积极稳妥原则：收入预算要积极可靠，支出预算要合理安排，避免盲目乐观或保守。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指根据学校事业发展规划，对预算进行逐年滚动调整。（三）预算编制程序1.准备阶段：学校财务部门下达预算编制通知，明确编制原则、方法、时间要求等。各部门根据学校事业发展规划和本部门工作任务，提出年度预算建议数。2.初审阶段：财务部门对各部门上报的预算建议数进行初审，提出初审意见，反馈给各部门。各部门根据初审意见进行调整完善后，再次上报。3.审核汇总阶段：财务部门对各部门调整后的预算建议数进行审核汇总，形成学校年度预算草案。4.审批阶段：学校年度预算草案经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算任务完成。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期进行分析和通报。2.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校领导班子审批。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家有关规定组织收入，确保收入合法合规。2.足额上缴原则：应上缴财政的收入要足额上缴，不得截留、挪用。3.收支两条线原则：学校各项收入应全部纳入学校财务统一核算，实行收支两条线管理。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理：积极争取财政支持，确保财政补助收入及时足额到位。严格按照财政部门规定的用途使用财政补助资金，加强资金监管。2.事业收入管理：规范事业收入项目和标准，加强收费管理。严格执行收费公示制度，使用合法票据，及时足额上缴应缴财政专户的资金。3.其他收入管理：加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，确保收入真实、准确、完整。建立健全收入管理制度，明确收入来源、收取方式和管理责任。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：专项资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.审批制度原则：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校领导审批报销。2.专项经费支出：由项目负责人填写专项经费支出申请表，注明项目名称、支出内容、金额等，经项目主管部门审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校领导审批报销。（四）支出控制措施1.人员支出控制：严格执行国家工资政策和学校人事制度，控制人员经费支出。加强对人员编制和岗位设置的管理，避免超编超支。2.公用支出控制：制定公用支出定额标准，严格控制办公费、差旅费、会议费等公用支出。加强对办公用品、设备采购等的管理，降低采购成本。3.项目支出控制：加强对项目预算的管理，严格按照项目预算控制支出。建立项目绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行评价。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.流动资产管理制度：加强对现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的管理。建立健全现金管理制度，严格执行现金收支规定；加强银行账户管理，定期核对银行存款余额；加强对应收账款的催收，确保资金及时回笼；加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点清查。2.固定资产管理制度：建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。加强固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产的购置、处置实行审批制度，严格控制固定资产投资规模。3.无形资产管理制度：加强对学校无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、转让等进行登记管理。加强对无形资产的评估和保护，确保无形资产的安全和有效利用。4.对外投资管理制度：学校对外投资应严格按照国家有关规定进行，履行必要的审批程序。加强对外投资的管理，定期对投资项目进行跟踪检查和效益分析，确保投资安全和收益。（三）资产清查与处置1.资产清查：学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时进行处理。2.资产处置：学校资产处置应按照国家有关规定进行，包括出售、出让、转让、报废、报损等。资产处置应履行审批程序，评估作价，公开处置，确保资产处置合法、合规、公正。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对会计核算、财务管理等工作的监督检查。定期对财务报表、会计凭证、账簿等进行审核，确保财务信息真实、准确、完整。2.学校内部审计监督：学校设立内部审计机构，对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应定期开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门要求提供财务资料，及时整改存在的问题。2.审计监督：接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，如实提供相关资料。八、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理效率和决策科学性。（二）系统功能1.会计核算系统：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理系统：实现预算编制、执行、调整、分析等功能，对预算全过程进行监控。3.资产管理系统：实现资产的登记、入账、使用、处置等功能管理，对资产进行动态管理。4.财务分析系统：对学校财务