合伙小企业财务制度

PAGE合伙小企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范合伙小企业的财务行为，加强财务管理和监督，保障合伙人的合法权益，提高企业的经济效益，促进企业健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[合伙小企业具体名称]（以下简称“企业”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。5.明晰性原则：财务账目应当清晰明了，便于合伙人及相关人员理解和查询。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支平衡原则：合理安排企业的收入和支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设立独立的财务部门，负责办理企业的财务会计事务。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务管理工作的需要。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与企业重大经营决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理企业的税务申报、缴纳及银行信贷等事宜。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映企业的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账。负责企业的税务核算和申报工作，按时缴纳各项税款，合理进行税务筹划，降低企业税负。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，提供财务数据支持。3.出纳人员负责企业现金、银行存款的收付和保管工作，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管企业的库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.保守企业财务秘密，不得泄露企业财务信息和商业机密。3.遵守国家法律法规和企业财务制度，不得从事违法违规的财务活动。三、财务管理制度（一）财务预算制度1.企业应根据年度经营计划和发展目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。2.财务预算的编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核、汇总，报企业管理层审批后执行。3.企业应加强对财务预算执行情况的监控和分析，定期将实际执行情况与预算进行对比，及时发现差异并采取措施进行调整，确保预算目标的实现。4.如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，需要调整财务预算的，应按照规定的程序进行审批。（二）收入管理制度1.企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入等。各项收入应按照国家有关税收法律法规的规定及时确认和计量，并进行准确核算。2.企业应建立健全收入确认制度，明确收入确认的原则和方法。对于销售商品收入，应在同时满足企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时，才能确认收入。3.企业应加强对收入的管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。对于应收账款，应及时进行催收，确保款项及时足额收回。4.企业应严格按照国家税收法律法规的规定，及时申报和缴纳各项税款，不得隐瞒收入、逃避纳税。（三）成本费用管理制度1.企业应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程。成本费用应按照权责发生制原则进行核算，确保成本费用的准确计量和合理分摊。2.企业应加强对成本费用的控制，制定成本费用定额和标准，严格控制各项成本费用支出。对于成本费用支出，应按照规定的审批程序进行审核和审批，确保支出的合理性和合法性。3.企业应定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节并采取措施加以改进。同时，应加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用超支情况的发生。4.企业的成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。各项成本费用的具体核算和管理要求如下：生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。企业应加强对生产成本的控制，优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率，降低生产成本。销售费用：包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等。企业应严格控制销售费用支出，制定合理的销售费用预算，加强对销售费用的审批和监控，确保销售费用的合理使用。管理费用：包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等。企业应加强对管理费用的控制，精简管理机构，提高管理效率，降低管理费用。财务费用：包括利息支出、手续费等。企业应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本，控制财务费用支出。（四）资产管理制度1.企业的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。企业应建立健全资产管理制度，加强对资产的核算、管理和监督，确保资产的安全完整和有效使用。2.流动资产流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。企业应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。对于应收账款，应及时进行催收，定期与客户核对账目，确保款项及时足额收回。对于存货，应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理和控制，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。企业应定期对流动资产进行清查和盘点，发现盘盈、盘亏、毁损等情况时，应及时查明原因并进行处理。3.固定资产固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。企业应按照国家统一的会计制度的规定，对固定资产进行确认、计量和核算。企业应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。企业应按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。对于固定资产的购置、处置、报废等事项，应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。4.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。企业应按照国家统一的会计制度的规定，对无形资产进行确认、计量和核算。企业应建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。定期对无形资产进行清查和盘点，并按照规定的摊销方法和摊销期限对无形资产进行摊销。对于无形资产的转让、出租等事项，应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。（五）负债管理制度1.企业的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。企业应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算、管理和监督，确保负债的合理控制和按时偿还。2.企业应根据经营需要合理筹集资金，控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和偿债能力，选择合适的筹资方式和渠道。3.企业应加强对应付账款的管理，及时与供应商核对账目，确保应付账款的准确性。对于到期的应付账款，应及时安排资金支付，避免逾期付款产生不良信用记录。4.企业应按照国家有关法律法规和企业财务制度的规定，及时足额支付职工薪酬和缴纳各项税费，不得拖欠职工薪酬和逃避纳税。（六）利润分配制度1.企业的利润分配应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.企业应根据当年实现的净利润和利润分配政策，编制利润分配方案，报企业管理层审批后执行。利润分配方案应明确利润分配原则、分配比例、分配方式等内容。3.企业应加强对利润分配的管理，确保利润分配的公平、公正、合理。在利润分配过程中，如果涉及到合伙人之间的利益分配，应严格按照合伙协议的约定进行处理。四、财务审批流程（一）一般财务审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。报销人所在部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。如果费用涉及到多个部门，应由相关部门负责人共同审核签字。财务部门对报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用的合法性、合规性、准确性以及报销手续是否齐全等。审核无误后，财务负责人签字。企业管理层根据审批权限对报销单进行审批。如果报销金额在管理层审批权限范围内，由管理层直接审批签字；如果报销金额超过管理层审批权限，应报上级管理层审批。出纳人员根据审批后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同、发票、验收单等相关原始凭证。采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对付款申请单及原始凭证进行审核，重点审核采购业务的合法性、合规性、发票的真实性以及付款金额是否与合同约定一致等。审核无误后，财务负责人签字。企业管理层根据审批权限对付款申请进行审批。审批流程与费用报销审批流程相同。出纳人员根据审批后的付款申请单办理付款手续，并在付款申请单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（二）重大财务事项审批流程1.重大投资决策审批流程投资部门提出投资项目建议，编制投资可行性研究报告，详细说明投资项目的背景、目的、投资规模、投资方式、预期收益、风险评估等内容。财务部门对投资可行性研究报告进行财务分析，评估投资项目的财务可行性和资金需求情况，并出具财务分析意见。企业管理层组织相关部门对投资项目进行论证和评审，综合考虑投资项目的技术可行性、市场前景、经济效益、社会效益等因素，形成评审意见。如果投资项目涉及金额较大或对企业发展具有重大影响，应提交企业董事会或股东会进行审议和决策。董事会或股东会应根据审议情况进行表决，形成决议。投资部门根据董事会或股东会的决议组织实施投资项目，并及时向财务部门反馈投资项目进展情况。财务部门对投资项目的资金使用情况进行监控和核算，确保资金安全和有效使用。2.重大融资决策审批流程融资部门提出融资方案，包括融资方式、融资金额、融资期限、融资成本、还款计划等内容，并编制融资可行性研究报告。财务部门对融资方案进行财务分析，评估融资方案的合理性和融资成本，出具财务分析意见。企业管理层组织相关部门对融资方案进行论证和评审，综合考虑企业的资金需求、偿债能力、融资成本、融资风险等因素，形成评审意见。如果融资方案涉及金额较大或对企业财务状况具有重大影响，应提交企业董事会或股东会进行审议和决策。董事会或股东会应根据审议情况进行表决，形成决议。融资部门根据董事会或股东会的决议组织实施融资活动，并及时向财务部门反馈融资资金到账情况。财务部门对融资资金的使用和偿还情况进行监控和核算，确保融资活动符合企业利益和相关法律法规要求。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对企业的财务收支、资产负债、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.企业应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对企业的财务活动、内部控制制度等进行定期审计和专项审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉。3.企业应加强对财务人员的监督和管理，建立财务人员岗位责任制和绩效考核制度，对财务人员的工作质量和职业道德进行考核评价，激励财务人员提高工作水平和职业素养。（二）外部审计1.企业应按照国家有关法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对企业的财务报表进行审计，出具审计报告。审计报告应真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。2.企业应积极配合会计师事务所的审计工作，提供审计所需的资料和信息，并对审计过程中发现的问题及时进行整改。3.企业应将审计报告及时报送企业管理层、合伙人及相关部门，并按照规定进行信息披露。六、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与企业财务活动相关的各类资料。（二）财务档案的整理与归档1.财务人员应按照国家有关档案管理的规定，定期对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务报表应按年度整理归档。2.财务档案应分类存放，建立档案目录，注明档案名称、日期、保管期限等信息，便于查找和查阅。3.对于电子财务档案，应进行备份存储，并定期进行检查和维护，确保电子档案的安全和完整。（三）财务档案的保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一