市级机关财务制度

PAGE市级机关财务制度一、总则（一）目的为了规范市级机关的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机关工作的正常运转，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合市级机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市级机关各部门及所属事业单位。（三）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则。合理安排各项资金，兼顾机关工作的不同需求，保障重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则。厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。4.规范透明原则。财务行为规范有序，财务信息公开透明，接受监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置市级机关设立独立的财务部门，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责机关的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，建立健全内部管理制度。（二）财务职责分工1.财务部门负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本机关的财务管理制度和办法，并监督执行。负责编制年度财务预算和决算，审核重要财务事项，对财务工作中的重大问题提出决策建议。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，保障机关财务工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对各项经济业务进行审核，确保原始凭证真实、合法、准确、完整，记账凭证编制规范。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向领导和相关部门提供财务信息。严格执行财务内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核支付凭证，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量报表，及时反馈资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则。严格按照国家法律法规和财政部门的要求编制预算，确保预算内容合法合规。完整性原则。将市级机关所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。准确性原则。根据机关工作任务和事业发展计划，合理预测收入和支出，提高预算编制的准确性。细化性原则。预算编制要具体明确，细化到各个项目和科目，增强预算的可执行性。2.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合机关整体工作目标和财力状况，提出年度预算草案，报机关领导审批。经机关领导审批后的预算草案，按照规定程序报财政部门审核批复。3.预算编制内容收入预算。包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据国家政策、机关职能和事业发展计划，合理预测各项收入来源。支出预算。包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是保障机关正常运转的人员经费和公用经费支出；项目支出预算是为完成特定工作任务和事业发展目标而安排的专项支出。支出预算应按照规定的支出范围和标准进行编制，严格控制不合理支出。（二）预算执行1.严格执行预算批复。各部门必须严格按照财政部门批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.加强预算执行监控。财务部门要建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.强化预算执行考核。将预算执行情况纳入机关绩效考核体系，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。（三）预算调整1.调整条件。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、机关工作任务变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.调整程序各部门根据预算调整事项，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等，并附相关证明材料，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报机关领导审批。经机关领导审批同意后的预算调整申请，按照规定程序报财政部门审核批复。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映机关年度财务收支情况和预算执行结果。2.各部门应对本部门的决算数据进行认真核对和分析，确保决算数据的真实性和准确性。财务部门负责对机关整体决算数据进行汇总、审核和上报。3.决算批复后，财务部门应将决算数据进行整理归档，作为机关财务管理的重要资料保存。同时，要对决算情况进行分析总结，为下一年度预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围市级机关的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入。严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织收入，确保收入来源合法合规。2.及时足额上缴收入。各项收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用或坐支。3.规范收入核算。按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是市级机关的主要收入来源，应严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式进行管理。2.财务部门要及时与财政部门沟通协调，确保财政拨款及时足额到位。同时，要对财政拨款的使用情况进行跟踪管理，提高资金使用效益。3.对于财政专项资金，要按照专款专用的原则进行管理，严格执行项目预算，确保专项资金用于规定的项目和用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指市级机关开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。各部门应按照国家有关规定，合理组织事业收入，确保收入合法合规。2.事业收入应纳入机关预算管理，统一核算，统一管理。财务部门要加强对事业收入的审核和监督，确保收入及时足额入账。（五）其他收入管理1.其他收入是指除财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行管理，严格履行相关审批手续，确保收入来源合法、收入金额准确。财务部门要对其他收入进行规范核算，及时入账。五、支出管理（一）支出范围市级机关的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出管理原则1.严格执行预算。各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。2.厉行节约。坚持勤俭节约的原则，反对铺张浪费，降低行政成本。3.规范审批。建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合法合规。4.绩效导向。加强支出绩效管理，提高资金使用效益，确保各项支出达到预期目标。（三）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。应严格按照国家规定的标准和范围进行发放，确保人员工资福利待遇按时足额兑现。财务部门要加强对人员经费的核算和管理，及时掌握人员变动情况，确保人员经费数据准确无误。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。应按照国家有关规定和机关实际情况，制定合理的公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强对公用经费支出的审核和监督，严格执行各项费用报销制度。对超定额标准或不合理的支出，不予报销。（四）项目支出管理1.项目申报与立项各部门根据机关工作任务和事业发展需要，提出项目申报计划，详细说明项目名称、项目内容、项目预算、项目实施期限等，并附相关论证材料，报财务部门。财务部门对各部门上报的项目申报计划进行审核，结合机关财力状况和项目可行性，提出审核意见，报机关领导审批。经机关领导审批同意后的项目申报计划，按照规定程序报财政部门立项。2.项目预算编制项目立项后，各部门应按照项目实施内容和要求，编制项目预算。项目预算应细化到具体项目和科目，明确项目资金来源和使用方向。财务部门对各部门上报的项目预算进行审核，确保项目预算合理准确。审核通过后的项目预算报机关领导审批，并按照规定程序报财政部门审核批复。3.项目实施与监控项目实施部门应按照项目预算和实施方案组织项目实施，并定期向财务部门报送项目进展情况和资金使用情况。财务部门要加强对项目实施过程的监控，定期对项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并督促项目实施部门进行整改。4.项目验收与结算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，并向财务部门提交项目验收报告和项目结算资料。财务部门对项目验收报告和项目结算资料进行审核，办理项目资金结算手续。对验收不合格的项目，应责令项目实施部门限期整改，整改合格后方可办理结算手续。（五）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审批；重大支出或超预算支出需报机关领导审批。2.支出审批应严格按照规定的审批流程进行，审批人应认真审核支出凭证的真实性、合法性、准确性和完整性，对不符合规定的支出不予审批。3.财务部门要加强对支出审批情况的监督检查，确保支出审批制度严格执行。对违规审批的行为，要追究相关人员的责任。（六）政府采购管理1.市级机关采购货物、工程和服务，按照政府采购法律法规的规定执行。应编制政府采购预算，将政府采购项目纳入预算管理。2.严格按照政府采购程序进行采购，包括采购计划申报、采购方式确定、采购文件编制、采购评审、合同签订与履行等环节。3.加强对政府采购项目的监督管理，确保采购过程公开、公平、公正，采购结果合法合规。对政府采购项目的采购合同、验收报告等资料要妥善保存，以备检查。（七）公务卡管理1.推行公务卡制度，凡具备刷卡条件的公务支出，应使用公务卡结算。公务卡结算范围包括办公费、印刷费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等。2.财务部门要加强对公务卡使用情况的管理，定期与银行核对公务卡消费信息，确保公务卡消费真实、合规。3.持卡人应按照规定及时报销公务卡消费支出，财务部门要严格审核报销凭证，对不符合规定的报销不予受理。六、资产管理（一）资产分类与计价1.市级机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度进行，确保资产价值准确反映其实际成本。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和相关规定进行，严格履行审批手续。购置固定资产、无形资产等大额资产，应进行可行性论证和评估。2.资产购置后，采购部门应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.各部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全完整、合理使用。2.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等情况。3.无形资产应按照相关规定进行管理和使用，确保其知识产权得到有效保护。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行收支两条线管理。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。资产清查应做到账账相符、账实相符。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析总结，并提出整改措施。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全财务内部监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等情况的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。同时，要配合机关内部审计部门开展审计工作，接受审计监督。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.对财政、审计、纪检监察等部门提出的意见和建议，要认真整改落实，并及时反馈整改情况。八、财务信息化建设（一）建立财务信息系统利用现代信息技术手段，建立市级机关财务信息系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控。（二）财务信息系统功能1.预算管理功能。实现预算编制、执行、调整、决算等全过程的信息化管理，提高预算管理的科学性和准确性。2.会计核算功能。按照国家统一的会计制度进行会计核算，自动生成财务会计报告，提高会计工作效率和质量