建材商贸公司财务制度

PAGE建材商贸公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建材商贸公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无死角。规范性原则：财务工作按照统一规范的流程和标准执行，保证财务信息的可比性和一致性。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，及时准确提供财务信息。制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度等，确保公司财务工作有序开展。负责公司资金筹集、调配、使用和监控，优化资金结构，提高资金使用效率，确保资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估，为公司决策提供依据。负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务成本。加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务活动进行审计和监督。配合外部审计、税务等部门的检查工作，提供相关资料和信息。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。领导财务团队，合理安排人员分工，确保财务工作高效运转。负责公司财务预算编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。加强与其他部门沟通协作，参与公司重大经济活动决策，提供财务专业意见。负责财务风险防控，建立健全内部控制制度，确保公司财务安全。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整，及时反映公司财务状况和经营成果。负责财务资料的整理、归档和保管，保证财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。配合税务申报工作，及时准确缴纳税款，协助财务经理进行税务筹划。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。协助会计做好其他财务相关工作，如费用报销审核等。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并报上级主管部门备案。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字。会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账证相符、账实相符。定期进行结账和对账工作，结账时应编制科目汇总表，核对总账与明细账、日记账的余额是否一致。期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。财务报表应经公司法定代表人、财务经理签字并加盖公司公章后报送相关部门和单位。四、预算管理制度1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。准确性原则：预算编制应依据充分、数据准确，避免高估或低估。可行性原则：结合公司实际情况和发展目标，确保预算具有可操作性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项费用进行重新评估和分配；滚动预算根据公司经营情况和市场变化，定期对预算进行调整和更新。预算编制应参考历史数据、市场预测、行业标准等因素，由各部门结合本部门工作计划和目标提出预算草案，经财务部门审核汇总后，提交公司管理层审议批准。3.预算执行与监控公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算数据，分析差异原因，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向财务部门和公司管理层报告，经批准后可对预算进行调整。4.预算考核与评价建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行相应处罚。五、资金管理制度1.资金筹集管理根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确筹资用途、金额、期限、成本等，确保筹资活动合法合规、风险可控。对筹资项目进行可行性研究和风险评估，选择合适的筹资渠道和金融机构，降低筹资成本。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保筹资工作顺利进行。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用，提高资金使用效益。加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，防止资金挪用和浪费。对于大额资金支付，应实行银行转账结算，减少现金支付，确保资金安全。3.资金结算管理规范资金结算流程，加强对银行账户的管理，确保资金结算安全、准确、及时。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对票据的管理，包括支票、汇票、本票等，严格票据的领用、保管、使用和核销制度，防止票据丢失和被盗用。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行实时监控和分析，及时发现潜在风险。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。加强对投资项目的风险评估和管理，确保投资收益和资金安全。制定应急预案，应对可能出现的资金危机，如资金链断裂、重大财务风险等，确保公司正常运营。六、费用报销制度1.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、租赁费、折旧费、修理费等与公司经营活动相关的费用。费用报销应符合公司财务制度和相关法律法规规定，严禁报销与公司经营活动无关的费用。2.费用报销审批流程费用发生后，经办人应及时取得合法有效的原始凭证，并按照公司规定填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等。费用报销单经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性、金额计算准确性等，审核无误后报财务经理审批。财务经理根据公司财务政策和资金状况进行审批，对于重大费用支出需报公司管理层审批。审批通过的费用报销单交给出纳办理报销付款手续。3.费用报销标准各项费用报销标准应按照公司制定的标准执行，如办公费、差旅费、业务招待费等应明确具体的限额和要求。员工应严格遵守费用报销标准，不得超标准报销费用。如有特殊情况需超标准报销，应经公司管理层批准。4.费用报销期限费用报销应在费用发生后[X]日内办理，逾期不予报销（特殊情况除外）。对于跨年度的费用，应在次年[X]月[X]日前报销完毕，否则不再受理。七、资产管理1.流动资产货币资金：加强对现金、银行存款的管理，定期盘点现金，核对银行账户余额，确保货币资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理，及时催收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行追讨。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。加强存货库存管理，合理控制存货水平，定期进行存货盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货及时进行处理，分析原因，追究责任。2.固定资产固定资产购置：根据公司经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划，按照规定的审批流程进行采购。固定资产购置应进行可行性研究和成本效益分析，确保资产购置合理、必要。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的问题及时进行处理，如盘盈、盘亏、毁损等，确保固定资产账实相符。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估作价，确保资产处置价格合理、公正。处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，追究责任。八、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。财务部门负责每月按时进行纳税申报，确保申报数据准确、完整，缴纳税款及时、足额。加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作符合法律法规要求。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税务成本。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，制定合理的税务策略。关注税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠，如税收减免、退税等。对重大经济业务进行税务分析和评估，提前规划税务处理方式，避免税务风险。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，对公司税务事项进行实时监控和分析，及时发现潜在税务风险。加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理符合法律法规要求，避免因税务违规导致的罚款、滞纳金等损失。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，对自查中发现的重大税务风险及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行应对。九、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。确保公司资产安全，防止资产流失。规范公司财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益。保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财经纪律。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、核算、监督等各个环节。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。制衡性原则：建立健全财务岗位设置和职责分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施岗位设置与职责分工：明确财务人员岗位设置和职责分工，确保不相容岗位相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等岗位不得由同一人兼任。授权审批制度：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程，确保重大财务决策和资金支出经过适当审批。财务流程控制：规范财务核算、预算管理、资金管理、费用报销等各项财务流程，设置关键控制点，加强流程监控和风险防控。内部审计与监督：定期开展内部审计工作，对公司财务活动进行审计和监督，及时发现问题并提出整改建议。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员遵守职业道德和公司财务制度。信息系统控制：利用现代化信息技术手段，建立财务信息系统，实现财务数据的集中管理和实时监控，确保财务信息安全、准确、及时。十、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议、审计报告等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定及时对财务档案进行整理和分类，确保档案资料完整、有序。会计凭证应按月装订成册，注明凭证日期、编号、摘要、金额等内容，并由装订人员和会计主管签字。会计账簿、财务报表等应定期归档保管，按照年份和类别进行存放。其他财务档案应根据其性质和用途进行分类整理，编制档案目录，便于查找和使用。3.财务档案保管期限财务档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务报表永久保管等。对于重要的财务档案，如涉及重大经济决策、税务事项等相关资料，应适当延长保管期限。4.财务档案查阅与借阅公司内