财务制度执行流程

PAGE财务制度执行流程一、总则1.目的本财务制度执行流程旨在规范公司财务行为，加强财务管理，确保公司财务工作的有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本流程。2.适用范围本流程适用于公司及所属各部门的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理各项财务业务，保证财务信息的时效性。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务预算管理流程1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，包括收入、成本、费用、资金等预算项目。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标，提出调整建议，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度。如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申请和审批。3.预算调整当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司预算无法执行。公司经营战略调整，影响预算执行。市场环境发生重大变化，对公司经营产生重大影响。其他不可预见的因素，导致预算执行困难。预算调整申请由责任部门提出，详细说明调整原因、调整内容和调整金额，经财务部门审核后，报总经理办公会审议，董事会批准。三、资金管理流程1.资金筹集根据公司经营需要和资金状况，制定合理的资金筹集计划。筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，必须严格按照法律法规和公司规定的程序进行。财务部门负责资金筹集的具体操作，与相关金融机构保持密切沟通，确保资金及时足额到位。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。各项资金支出必须按照规定的预算和审批程序进行，确保资金使用合理、合规、有效。严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出必须通过银行转账等方式进行。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。做好资金结算凭证的保管和归档工作，确保财务资料的完整性。4.资金监控财务部门定期对公司资金状况进行分析和监控，及时发现资金风险。建立资金预警机制，当资金出现异常情况时，及时向公司管理层报告，并采取相应的措施进行处理。四、费用报销管理流程1.报销申请员工因工作需要发生费用支出后，应及时填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。2.报销审核财务部门对报销申请进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和合理性。对于不符合规定的报销申请，财务部门有权拒绝报销，并向报销人说明原因。3.报销审批经财务部门审核通过的报销申请，按照公司规定的审批权限进行审批。一般费用报销由部门负责人、财务负责人审批；重大费用报销需经总经理、董事长审批。4.报销支付报销申请经审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行支付。对于现金报销，财务部门在审核无误后，直接支付现金；对于银行转账报销，财务部门将报销款项转入报销人指定的银行账户。五、资产管理流程1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途等信息，并附上资产购置预算。资产购置申请经部门负责人、财务负责人审核后，报总经理审批。经批准的资产购置申请，由采购部门负责按照规定的采购程序进行采购。2.资产验收资产购置完成后，采购部门通知使用部门和财务部门进行验收。使用部门负责对资产的数量、规格、质量等进行验收，填写资产验收单。财务部门负责对资产的价格、发票等进行审核，确保资产购置的合法性和合规性。3.资产入账资产验收合格后，财务部门依据资产验收单、发票等原始凭证，按照财务制度的规定进行资产入账，及时登记固定资产台账和无形资产台账。4.资产使用与保管使用部门负责资产的日常使用和保管，确保资产的安全和完整。建立资产使用登记制度，记录资产的使用情况和维修保养情况。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。5.资产处置资产因报废、出售、转让等原因需要处置时，由使用部门提出资产处置申请，详细说明处置资产的名称、规格、数量、处置原因等信息，并附上资产清查报告。资产处置申请经部门负责人、财务负责人审核后，报总经理审批。经批准的资产处置申请，由财务部门按照规定的程序进行账务处理，并监督资产处置过程，确保资产处置收入及时足额入账。六、成本核算管理流程1.成本核算对象确定根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、产品批次、生产步骤等。2.成本项目设置按照成本核算对象，设置相应的成本项目，如直接材料、直接人工、制造费用等。3.成本核算方法选择根据公司生产经营特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。4.成本数据收集各部门按照成本核算要求，及时收集相关成本数据，如原材料采购发票、生产工时记录、设备折旧等。5.成本核算与计算财务部门根据收集到的成本数据，按照选定的成本核算方法进行成本核算和计算，编制成本计算单。6.成本分析与控制定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施进行成本控制，降低生产成本。七、财务报告管理流程1.财务报告编制财务部门按照国家财务会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制过程中，要确保财务数据真实、准确、完整，报表之间勾稽关系正确。2.财务报告审核财务部门负责人对编制完成的财务报告进行审核，重点审核财务数据的准确性、报表格式的规范性、报表内容的完整性等。审核无误后，财务部门负责人在财务报告上签字确认。3.财务报告审批经财务部门负责人审核通过的财务报告，报总经理、董事长审批。总经理、董事长对财务报告进行全面审查，提出意见和建议，审批通过后在财务报告上签字。4.财务报告报送与披露按照国家法律法规和监管要求，及时将财务报告报送相关部门和投资者，并进行信息披露。做好财务报告的归档和保管工作，以备查阅。八、财务审计管理流程1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门制定年度审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。审计人员按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司管理层，公司管理层对审计发现的问题提出整改意见，相关部门负责落实整改。2.外部审计根据国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。财务部门与外部审计机构保持密切沟通，提供审计所需的