事务所财务制度

PAGE事务所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范事务所的财务行为，加强财务管理和监督，确保事务所财务工作的正常运转，保障事务所的合法权益，提高事务所的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于事务所全体员工，包括合伙人、注册会计师、助理人员以及其他工作人员。3.基本原则合法性原则：事务所的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度的规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映事务所的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖事务所财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便及时掌握财务状况并做出决策。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置事务所设立独立的财务部门，负责事务所的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员岗位职责财务主管负责制定和完善事务所的财务管理制度，并监督执行。组织编制事务所的年度财务预算和财务决算报告。审核重要财务事项，参与重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护事务所的良好形象。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期进行财产清查，确保账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务核算1.会计核算基础事务所采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和事务所的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制事务所应按照国家统一的会计制度规定的格式和要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，由财务主管审核并签字盖章后报事务所管理层和相关部门。定期对财务报表进行分析，为事务所的经营决策提供依据。四、预算管理1.预算编制原则坚持实事求是，根据事务所的发展战略和年度经营目标，合理预测收入和支出。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与，上下结合的编制方法，提高预算的科学性和准确性。2.预算编制程序每年末，各部门根据事务所的年度经营目标，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，结合事务所的整体情况，编制事务所年度预算草案。五、收入管理1.收费标准制定根据事务所的业务范围和市场行情，制定合理的收费标准。收费标准应明确、透明，报相关部门备案，并向客户公开。2.收入确认原则按照与客户签订的合同或协议约定的收费方式和时间确认收入。对于提供劳务的收入，在劳务完成时确认收入；对于跨期劳务，按照完工进度确认收入。3.收入核算与管理财务部门应及时记录和核算各项收入，确保收入数据的准确性。加强对收入的管理，定期核对收入账目，防止收入流失。六、成本费用管理1.成本费用分类事务所的成本费用主要包括人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费、培训费用、审计费用等。2.成本费用控制原则严格执行成本费用预算，控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。遵循效益优先原则，合理安排成本费用，提高资金使用效率。加强成本费用的核算和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.成本费用报销规定制定详细的成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。七、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，并定期核对银行存款账目。加强银行存款的安全管理，防范银行存款风险。应收账款管理建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和催收。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。2.固定资产固定资产购置根据事务所的实际需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产确认与计量事务所的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照实际成本进行初始计量，并在规定的期限内进行摊销。无形资产摊销无形资产摊销应计入相关成本费用，摊销方法应符合国家规定。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。八、税务管理1.税务登记事务所应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时申报纳税。2.纳税申报与缴纳财务部门应按照税务机关的要求，定期编制纳税申报表，如实申报纳税。按时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低事务所的税负。税务筹划应充分考虑事务所的实际情况和税收政策的变化，确保筹划方案的可行性和有效性。九、财务内部控制1.内部控制目标保证事务所财务活动的合法性、合规性和真实性。确保事务所资产的安全和完整，防止资产流失。提高事务所财务管理水平和经营效率，促进事务所发展战略的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖事务所财务活动的各个环节，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据事务所的实际情况和外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离：明确规定不相容职务，如授权批准、业务经办、会计记录、财产保管等职务应相互分离，防止舞弊行为。授权审批制度：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保重大财务事项经过适当的审批程序。会计系统控制：加强会计核算和财务管理，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：采取有效的财产保护措施，如定期盘点、财产保险等，确保资产安全。预算控制：加强预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。运营分析控制：定期对事务所的经营活动进行分析，及时发现经营中的问题和风险，为决策提供依据。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，激励员工积极工作，提高工作效率。十、财务监督1.内部监督事务所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。事务所管理层应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务工作的规范运行。2.外部监督接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对外部监督检查提出的问题，应认真整改，及时反馈整改情况。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务申报资料、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的资料。2.档案整理与归档财务人员应及时整理财务档案，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案的安全和完整。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为