基本建设财务制度汇编

PAGE基本建设财务制度汇编一、总则（一）目的本制度汇编旨在规范公司基本建设财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保基本建设项目顺利实施，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司所有基本建设项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.预算管理原则：加强基本建设项目预算编制、执行和控制，提高预算的准确性和严肃性。3.成本效益原则：合理控制建设成本，优化资源配置，提高项目的经济效益。4.风险防控原则：识别、评估和控制基本建设项目中的财务风险，保障资金安全。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善基本建设财务管理制度，指导和监督项目单位的财务管理工作。2.参与基本建设项目的可行性研究、预算编制、招投标等工作，提供财务专业意见。3.负责基本建设项目资金的筹集、拨付、核算和监督，确保资金专款专用。4.定期对基本建设项目进行财务分析和评价，为项目决策提供依据。5.配合相关部门做好项目竣工财务决算和资产交付使用等工作。（二）项目单位职责1.建立健全本单位基本建设财务管理制度，明确财务岗位职责。2.负责编制本单位基本建设项目预算，按规定程序报批后组织实施。3.严格执行基本建设财务制度，加强项目成本核算和控制，确保项目资金使用合规、合理、有效。4.定期向公司财务部门报送项目财务报表和相关资料，配合做好项目财务审计和监督工作。5.负责本单位基本建设项目竣工财务决算的编制和上报工作。三、预算管理（一）预算编制1.项目单位应根据项目可行性研究报告、初步设计等资料，按照公司下达的年度投资计划，编制基本建设项目预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑项目建设的各项成本费用，确保预算的准确性和完整性。3.基本建设项目预算应包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费等。（二）预算审批1.项目单位编制的基本建设项目预算应报公司财务部门审核，经公司领导审批后执行。2.公司财务部门应重点审核预算的合规性、合理性和可行性，对不符合要求的预算提出修改意见。（三）预算执行1.项目单位应严格按照批准的预算组织项目实施，确保预算执行的严肃性。2.公司财务部门应加强对基本建设项目预算执行情况的监督检查，定期对预算执行情况进行分析和通报。3.因特殊情况需要调整预算的，项目单位应按规定程序报公司审批。四、资金管理（一）资金筹集1.基本建设项目资金来源包括自有资金、银行贷款、财政拨款等。2.项目单位应根据项目建设进度和资金需求，合理安排资金筹集计划，确保项目资金及时足额到位。3.公司财务部门应加强对资金筹集工作的管理，规范资金筹集渠道，防范资金筹集风险。（二）资金拨付1.基本建设项目资金应按照合同约定和工程进度拨付，严格执行资金支付审批制度。2.项目单位申请资金拨付时，应提供合法有效的凭证和相关资料，经公司财务部门审核后报公司领导审批。3.公司财务部门应加强对资金拨付的监督管理，确保资金专款专用，防止资金挪用和浪费。（三）资金核算1.基本建设项目应单独建账、单独核算，按照国家有关财务会计制度的规定进行会计核算。2.项目单位应设置专门的会计科目，准确记录和反映项目建设过程中的各项经济业务。3.公司财务部门应定期对基本建设项目的财务核算情况进行检查和指导，确保财务核算规范、准确。（四）资金监督1.公司财务部门应加强对基本建设项目资金的监督检查，定期对项目资金使用情况进行审计和评价。2.项目单位应主动接受公司财务部门和其他相关部门的监督检查，如实提供有关资料，不得隐瞒或虚报。3.对发现的资金管理问题，应及时采取措施进行整改，确保资金安全和有效使用。五、成本管理（一）成本核算1.基本建设项目应按照权责发生制原则进行成本核算，准确计算项目建设成本。2.项目建设成本包括直接成本和间接成本，直接成本主要包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费等，间接成本主要包括项目管理费、勘察设计费等。3.项目单位应建立健全成本核算制度，加强成本核算基础工作，确保成本核算数据真实、准确。（二）成本控制1.项目单位应加强对基本建设项目成本的控制，制定成本控制目标和措施，严格控制各项费用支出。2.在项目建设过程中，应优化设计方案，合理选用材料和设备，降低工程造价。3.加强项目建设过程中的成本管理，严格控制工程变更和签证，避免不必要的成本增加。六、竣工财务决算（一）决算编制1.基本建设项目竣工后，项目单位应及时编制竣工财务决算。2.竣工财务决算应包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书等。3.竣工财务决算报表应包括项目概况表、项目竣工财务决算表、项目交付使用资产总表、项目交付使用资产明细表等。（二）决算审批1.项目单位编制的竣工财务决算应报公司财务部门审核，经公司领导审批后报上级主管部门审批。2.公司财务部门应重点审核竣工财务决算的合规性、准确性和完整性，对不符合要求的决算提出修改意见。（三）资产交付1.基本建设项目竣工财务决算经批准后，项目单位应及时办理资产交付使用手续。2.交付使用的资产应符合国家有关规定和项目设计要求，确保资产质量。3.公司财务部门应按照竣工财务决算结果，调整相关资产账目，确保资产账实相符。七、财务监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对基本建设项目进行内部财务监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.项目单位应建立健全内部财务监督制度，加强对项目财务活动的日常监督和管理。3.内部监督检查应包括预算执行情况、资金使用情况、成本核算情况、竣工财务决算情况等。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定，定期委托具有资质的会计师事务所对基本建设项目进行外部审计。2.外部审计应包括项目财务收支审计、竣工财务决算审计等。3.项目单位应积极配合外部审计工作，如实提供有关资料，不得拒绝或阻碍审计工作的开展。（三）检查结果处理1.对内部监督和外部审计检查中发现的问题，应及时进行整改，明确整改责任人和整改期限。2.对违反基本建设财务制