财务制度细节补充规定

PAGE财务制度细节补充规定总则1.目的本补充规定旨在进一步细化公司财务制度，确保财务工作的规范化、标准化和精细化，加强财务管理，防范财务风险，保障公司资金安全，提高公司经济效益。2.适用范围本规定适用于公司及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。保密性原则：严格保守公司财务信息，防止信息泄露。财务审批流程1.费用报销审批员工填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务部门审核费用报销单的内容是否完整、合规，发票是否真实有效，金额计算是否准确等。审核通过后，报分管领导审批。分管领导根据公司预算和相关规定进行审批，审批通过后交总经理审批。总经理审批同意后，财务部门方可办理报销手续。2.采购付款审批采购部门填写采购付款申请单，注明采购项目、供应商名称、采购金额、付款方式等信息，并附上采购合同、发票等相关资料。采购部门负责人对采购事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务部门审核采购付款申请单的内容是否完整、合规，采购合同是否有效，发票是否真实等。审核通过后，报分管领导审批。分管领导根据公司资金状况和采购情况进行审批，审批通过后交总经理审批。总经理审批同意后，财务部门按照合同约定的付款方式进行付款。3.资金支出审批除费用报销和采购付款外的其他资金支出，由相关部门填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付对象等信息，并附上相关文件、合同等资料。部门负责人对资金支出的必要性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务部门审核资金支出申请单的内容是否完整、合规，相关文件、合同是否有效等。审核通过后，报分管领导审批。分管领导根据公司资金状况和业务需求进行审批，审批通过后交总经理审批。总经理审批同意后，财务部门办理资金支出手续。财务预算管理1.预算编制各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。各部门将预算草案提交财务部门汇总，财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，说明调整原因、调整金额等，并附上相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，报分管领导审批，经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。财务部门根据预算执行情况，计算各部门的预算考核得分，并将考核结果报公司领导。公司根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。现金收付应严格按照规定的程序进行操作，做到日清月结，账款相符。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁坐支现金，严禁公款私存，严禁出租、出借银行账户。2.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置后及时办理入账手续。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保折旧计算准确。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报公司领导审批后进行处理。3.无形资产及其他资产管理公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算。对其他资产如长期待摊费用、低值易耗品等，应按照相关规定进行管理和核算。财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及附注等内容，确保财务报告真实、完整、准确。财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报总经理审批。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。财务分析报告应提出问题、分析原因，并提出改进建议和措施。财务分析报告经财务负责人审核签字，报总经理审批后，分发给公司领导和相关部门。财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行自查，及时发现问题并进行整改。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计部门应制定年度审计计划，按照计划对公司各部门进行审计。审计结束后，