包装袋厂财务制度

PAGE包装袋厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[包装袋厂公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[包装袋厂公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和报告应真实可靠。及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司业务需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以不断提高业务水平。3.财务人员职责财务经理职责全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，为公司决策提供财务支持。负责财务报表的审核和分析，及时发现公司财务风险，并提出防范措施。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务经理完成其他财务工作。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照公司财务制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责编制现金流量表，及时反映公司资金流动情况。负责保管公司财务印章、空白支票等重要票据，确保其安全使用。协助会计完成其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，并根据公司实际情况进行适当调整。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并向上级主管部门备案。3.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应按月、季、年编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，最后报公司管理层审批。公司应定期向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，及时披露公司财务信息。四、资金管理1.资金预算管理公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。各部门应根据公司年度资金预算，结合本部门实际情况，编制本部门月度资金预算，并报财务部审核。财务部应汇总各部门月度资金预算，编制公司月度资金预算执行情况报告，报公司管理层审批。公司应严格执行资金预算，控制资金支出，确保资金使用的合理性和有效性。如遇特殊情况需要调整资金预算，应经公司管理层批准，并及时通知财务部。2.现金管理公司应严格遵守现金管理制度，实行限额管理。库存现金限额由财务部根据公司实际情况核定，报开户银行批准后执行。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报财务经理处理。3.银行存款管理公司应加强银行存款管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层批准，并报财务部备案。出纳人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并采取措施进行处理。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。4.资金筹集管理公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。资金筹集方案应经公司管理层批准，并报财务部备案。财务部应按照资金筹集方案组织实施资金筹集工作，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。公司应合理安排资金结构，降低资金成本，防范财务风险。在资金筹集过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集活动合法合规。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。财务部应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括固定资产名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧年限、折旧方法等。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限和折旧方法应按照国家统一的会计制度规定执行。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，并报公司管理层审批。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。固定资产的购置、处置、报废等应按照公司规定的审批程序进行，确保固定资产的安全完整和合理使用。2.流动资产（存货）管理存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等。财务部应建立存货明细账，对存货进行详细核算，记录存货的收入、发出和结存情况。存货的计价方法应采用先进先出法、加权平均法等，一经确定不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并向上级主管部门备案。公司应定期对存货进行清查盘点，每月至少进行一次局部清查，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，并报公司管理层审批。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。公司应加强存货管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。采购部门应根据市场需求和生产计划，合理安排存货采购，确保存货供应的及时性和合理性。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用计入当期损益。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算的准确性和可靠性。2.成本费用分类及核算方法成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料按照实际耗用数量和采购价格核算；直接人工按照实际发生的工资、奖金等核算；制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。销售费用包括广告费、业务招待费、运输费、装卸费等。销售费用应按照实际发生额计入当期损益。管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。管理费用应按照实际发生额计入当期损益。财务费用包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额计入当期损益。3.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并严格执行。财务部应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的建议和措施。公司应根据成本费用分析结果，对成本费用控制措施进行调整和完善，确保成本费用控制目标的实现。公司应加强对成本费用的考核，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，定期对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价，对成本费用控制较好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。七、销售与收款管理1.销售合同管理销售部门应与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务。销售合同应包括产品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送财务部备案。财务部应根据销售合同条款，审核销售价格、付款方式等是否符合公司规定，并对销售合同的执行情况进行跟踪和监督。2.销售收入确认公司按照销售商品收入确认的原则，在同时满足下列条件时确认销售收入：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。销售部门应及时将销售发货情况通知财务部，财务部应根据销售发货情况和销售合同条款，确认销售收入，并进行账务处理。3.应收账款管理财务部应建立应收账款台账，对每笔应收账款进行详细登记，包括客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等。销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户的还款情况。如发现客户逾期未付款，应及时采取措施进行催收，并将催收情况通知财务部。财务部应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未付款的客户进行重点监控，及时发现潜在的坏账风险。如发现应收账款存在坏账风险，应及时与销售部门沟通，共同制定坏账处理方案，并报公司管理层审批。公司应建立坏账准备金制度，按照应收账款余额的一定比例计提坏账准备金。坏账准备金应专项用于核销坏账损失，不得挪作他用。八、采购与付款管理1.采购合同管理采购部门应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应包括产品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送财务部备案。财务部应根据采购合同条款，审核采购价格、付款方式等是否符合公司规定，并对采购合同的执行情况进行跟踪和监督。2.采购成本控制采购部门应加强对采购成本的控制，通过市场调研、招标采购、询价采购等方式，选择优质供应商，降低采购价格。采购部门应建立供应商评价体系，定期对供应商的供货质量、价格、交货期等进行评价，选择优秀供应商，淘汰不合格供应商。财务部应加强对采购成本的核算和分析，及时发现采购成本变动的原因，提出降低采购成本的建议和措施。3.付款管理采购部门应根据采购合同条款和供应商的交货情况，及时办理付款手续。付款申请应经采购部门负责人、财务经理、公司管理层审批后，方可支付。财务部应严格按照公司财务制度办理付款业务，确保付款金额准确无误，付款时间符合合同约定。付款后，应及时进行账务处理，并将付款情况通知采购部门。公司应加强对采购付款的内部控制，防止出现付款风险。如发现采购付款存在异常情况，应及时查明原因，并采取措施进行处理。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税款。财务部应建立税务台账，对公司的税务事项进行详细记录，包括税种、税率、应纳税额、申报时间、缴纳时间等。税务申报应经会计人员审核，财务经理复核，最后报公司管理层审批。如遇特殊情况需要延期申报或缴纳税款，应按照规定的程序办理相关手续。2.税务筹划公司应合理进行税务筹划，在遵守国家税收法律法规的前提下，降低公司税负。税务筹划应结合公司实际情况，选择合适的税务筹划方法，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用等。税务筹划方案应经财务经理审核，公司管理层批准后实施。在实施过程中，应密切关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险管理人员应定期对公司的税务事项进行检查和评估，及时发现潜在的税务风险，并提出防范措施。如发现公司存在税务风险，应及时与税务机关沟通，了解税务机关的意见和要求，并按照规定的程序进行处理。同时，应及时调整公司的税务管理措施，避免类似风险再次发生。十、财务审批与内部控制1.财务审批流程公司各项财务支出应按照规定的审批程序进行，实行分级授权审批制度。具体审批流程如下：部门负责人审核：各部门发生的费用支出，应先由部门负责人审核签字，确认费用支出的合理性和必要性。财务经理审核：部门负责人审核通过后，将费用支出申请提交财务经理审核。财务经理应审核费用支出是否符合公司财务制度规定，金额是否准确无误。公司管理层审批：财务经理审核通过后，将费用支出申请提交公司管理层审批。公司管理层应根据公司经营情况和财务状况，审批费用支出申请。财务付款：经公司管理层审批通过后，财务部按照规定的付款程序办理付款手续。2.内部控制制度公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应涵盖财务机构与人员设置、财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、销售与收款管理、采购与付款管理、税务管理等各个方面。公司应定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。同时，应加强对内