财务制度管理规定微盘

PAGE财务制度管理规定微盘一、总则（一）目的本财务制度管理规定旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本规定适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有与公司财务活动相关的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理、会计核算、资金管理等工作。财务管理部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的工作经验和职业道德素养。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，进行财务分析和预测。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。审核公司重大财务事项，参与公司重大经济决策，防范财务风险。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供准确的财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算编制、执行和分析工作，提出合理化建议。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计做好各种账务处理工作，及时传递收付款凭证。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、财务业务管理（一）预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等各项内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。财务管理部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度预算方案，报公司管理层审批。2.预算执行公司年度预算经批准后，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并提出调整建议。各部门因特殊情况需要调整预算的，应提前向财务管理部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务管理部门审核后报公司管理层审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润完成率等。预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。（二）收入管理1.收入确认原则公司收入应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定进行确认和计量。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。2.收入核算与管理销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订和客户维护等工作，并及时将销售合同副本提交给财务管理部门。财务管理部门根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，并进行相应的账务处理。加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保公司资金及时回笼。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。（三）成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，准确反映公司经营活动的成本和费用支出情况。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常监控和管理。采购部门应加强采购管理，合理控制采购成本，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本，严格控制生产过程中的各项费用支出。行政管理部门应严格控制各项费用开支，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用支出。3.成本费用报销规定员工因工作需要发生的费用支出，应按照公司规定的报销流程进行报销。报销时应提供真实、合法、有效的原始凭证，并填写报销单，注明费用明细、金额、用途等信息。财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求更正、补充。对符合规定的报销凭证，应及时办理报销手续，支付报销款项。加强对成本费用报销的监督检查，对发现的违规报销行为，应按照公司规定进行处理。（四）资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。财务管理部门应根据公司资金需求情况，制定资金筹集计划，选择合适的筹资渠道和筹资方式，确保资金筹集的及时性和合理性。筹集资金时应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务，确保资金筹集的合法性和安全性。2.资金使用建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可支付。资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用过程中的问题，并采取有效措施进行处理。3.资金结算公司应按照国家有关结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。出纳人员应严格按照结算制度的规定，办理资金收付业务，确保资金结算的安全、准确。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等。2.财务报告编制应做到数据真实、准确、完整，内容清晰、规范。编制过程中应严格按照会计核算方法和财务报告编制要求进行，确保财务报告的质量。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。2.财务指标分析应计算各项财务指标，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，并对指标进行分析和评价，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势。3.财务趋势分析应通过对公司不同时期财务数据的比较，分析公司财务状况和经营成果的发展趋势，预测公司未来发展前景。4.财务结构分析应分析公司资产结构、负债结构、所有者权益结构等，揭示公司财务结构的合理性和稳定性，为公司优化财务结构提供建议。五、财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督应包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督以及公司管理层对财务工作的监督等。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.各部门应配合财务部门的工作