旅游景点财务制度

PAGE旅游景点财务制度一、总则（一）目的为了加强旅游景点财务管理，规范财务行为，确保旅游景点财务工作的顺利开展，保障旅游景点的正常运营和可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本旅游景点实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本旅游景点内的所有部门及员工，包括但不限于景区运营部门、票务管理部门、市场营销部门、后勤保障部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映旅游景点的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现旅游景点经济效益与社会效益的统一。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责旅游景点的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务审核等岗位，明确各岗位职责。（二）人员职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与旅游景点的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。负责财务报表的编制和分析，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。协调与外部金融机构、税务部门等相关单位的关系。2.会计人员按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员进行其他财务工作。4.财务审核人员对各项费用报销、资金支付等财务事项进行审核，确保符合财务制度和相关规定。监督财务收支的真实性、合法性和合理性，及时发现和纠正财务违规行为。参与财务内部控制制度的制定和执行，提出改进建议。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据旅游景点的发展规划和经营目标，结合本部门实际情况，提出详细的预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成年度财务预算方案。3.年度财务预算方案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等主要内容，并详细说明预算编制的依据和方法。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.建立预算执行分析制度，每月、每季度对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算目标的差异，分析原因，提出改进措施和建议。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，报管理层审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）门票收入管理1.门票销售应严格按照物价部门核定的价格执行，不得擅自提高或降低门票价格。2.建立门票销售管理制度，规范门票销售流程。票务管理部门应负责门票的销售、验票、统计等工作，确保门票销售数据的准确无误。3.加强门票收入的核算和管理，及时足额将门票收入存入银行账户，严禁坐支现金。财务部门应定期核对门票销售数据与银行收款记录，确保收入的真实性和完整性。（二）其他收入管理1.旅游景点的其他收入包括观光车收入、游船收入、餐饮收入、商品销售收入等。各相关部门应按照规定的价格和收费标准收取费用，并及时开具发票。2.建立其他收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。财务部门应定期对其他收入进行核对和分析，确保收入的准确性和合理性。3.加强对其他收入的内部控制，防止收入流失。例如，对商品销售应建立库存管理制度，定期盘点库存，确保商品销售数量与实际收入相符。五、成本费用管理（一）成本管理1.旅游景点的成本主要包括固定资产折旧、人员工资、物料消耗、设备维护保养费用等。财务部门应按照成本核算的要求，准确归集和分配各项成本费用。2.加强固定资产管理，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，确保固定资产折旧计提的准确性。定期对固定资产进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和报废的固定资产。3.控制人员工资成本，根据旅游景点的经营规模和业务需求，合理确定人员编制和薪酬标准。加强对人员工资的核算和管理，确保工资发放的合规性和准确性。4.加强物料消耗管理，建立物料采购、领用、库存管理制度。严格控制物料采购成本，合理确定物料储备定额，减少物料浪费和积压。（二）费用管理1.费用报销应严格按照财务制度规定的审批流程进行。报销人应填写报销凭证，注明报销事由，并附上相关发票、收据等原始凭证。经部门负责人审核、财务审核人员审核、财务负责人审批后，方可报销。2.明确各项费用的开支标准和范围，如差旅费、业务招待费、办公费等。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。3.加强对费用的分析和监控，定期对费用支出情况进行统计和分析，找出费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照规定执行，不得超限额存放现金。现金收付应做到日清月结，确保现金账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作流程。对银行存款收支凭证进行严格审核，确保银行存款收支的真实性和合法性。3.应收账款管理建立应收账款管理制度。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的回收情况。加强对应收账款的催收工作，对逾期未收回的账款，应分析原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照旅游景点的发展规划和实际需要，进行可行性研究和论证。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。财务部门应参与合同的审核，确保合同条款符合财务规定。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。财务部门应建立固定资产折旧台账，详细记录固定资产的原值、折旧额、累计折旧等信息。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量旅游景点的无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等。无形资产应按照相关会计准则的规定进行确认和计量。财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的取得成本、摊销期限、累计摊销等信息。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销期限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置无形资产应取得相应的收入，并按照规定缴纳相关税费。处置收入与无形资产账面价值的差额，应计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家会计准则和财务制度的规定编制，确保财务数据的真实、准确、完整。2.月度财务报表应在月度终了后[具体时间]内编制完成，季度财务报表应在季度终了后[具体时间]内编制完成，年度财务报表应在年度终了后[具体时间]内编制完成，并经注册会计师审计。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告应附财务情况说明书，对旅游景点的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行详细说明。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。2.财务指标分析应计算和分析各项财务指标，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，评估旅游景点的财务状况和经营成果。3.财务趋势分析应通过对连续若干期财务数据的比较，分析旅游景点财务状况和经营成果的变化趋势，预测未来发展前景。4.财务结构分析应分析旅游景点的资产结构、负债结构、所有者权益结构等，评估财务风险和资本结构合理性。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度、财务报告制度等内容。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评估和修订，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对旅游景点的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计应定期对财务部门的工作进行审计，检查财务制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性以及内部控制制度的有效性等。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。内部审计报告应报送管理层