企业财务制度与会计制度

PAGE企业财务制度与会计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和会计核算，确保公司财务信息的真实、准确、完整，提高公司经济效益，维护公司合法权益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算和会计信息应真实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和会计事项，确保无遗漏。4.准确性原则：财务数据和会计记录准确无误，计量和计算符合规定。5.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，保证信息时效。6.权责发生制原则：收入和费用的确认以权利和责任的发生为依据。7.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提减值准备。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、决算，进行财务分析和预测，为公司决策提供依据。3.筹集、使用和管理公司资金，确保资金安全和合理有效使用。4.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。5.参与公司重大经济决策，对投资、融资、并购等项目进行财务评估。6.监督检查公司财务收支和经济活动，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，审核重要财务报表和报告。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。管理财务人员队伍，组织培训和考核。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助财务经理进行财务预算和成本控制。负责会计档案的整理、保管和归档。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出通过银行转账。现金收付必须有合法的原始凭证，经审核后办理收付手续。每日终了，出纳人员应盘点现金，确保账实相符。现金库存限额由财务部门根据实际情况核定，不得超限额存放现金。2.银行存款管理制度开设银行账户需经公司批准，不得随意开设或变更。银行存款收付业务应及时入账，定期与银行核对账目。加强银行账户管理，防范银行账户风险，如发现异常及时报告处理。支票等银行票据的购买、保管、使用应严格登记，确保安全。3.资金审批制度明确资金审批流程和权限，重大资金支出需经公司高层审批。各部门申请资金时，应填写资金申请表，注明用途、金额等，经相关负责人审核后报财务部门。财务部门对资金申请进行审核，按审批权限报领导审批后办理支付。（二）费用报销制度1.报销范围和标准明确公司各项费用的报销范围，如差旅费、业务招待费、办公费等。制定各项费用的报销标准，如差旅费的住宿、交通补贴标准，业务招待费的限额等。2.报销流程费用发生后，经办人应及时取得合法有效的报销凭证，并按要求填写报销单。将报销单及相关凭证提交部门负责人审核，审核通过后报财务部门。财务部门对报销凭证和报销单进行审核，审核无误后报领导审批。领导审批通过后，财务部门办理报销支付手续。3.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，发票必须符合国家税务规定，注明开票日期、金额、发票号码等。报销凭证上应加盖发票专用章或财务专用章，经办人签字确认。除发票外，其他报销凭证如车票、住宿发票等应完整、清晰，能证明费用发生的真实性。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义和分类明确固定资产的定义，即使用期限超过一年，单位价值较高的有形资产。对固定资产进行分类，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。购置固定资产应签订合同，明确规格、数量、价格、付款方式等条款。固定资产购置后，采购部门应及时将相关资料交财务部门，财务部门进行账务处理。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，如直线法、加速折旧法等。按照规定的折旧年限计提折旧，折旧年限一经确定不得随意变更。每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点时，应核对固定资产的数量、规格、使用状况等，确保账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。（四）成本核算制度1.成本核算对象和方法根据公司业务特点确定成本核算对象，如产品品种、项目等。选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本项目设置明确成本项目，如直接材料、直接人工、制造费用等。对成本项目进行明细核算和归集，准确计算产品或项目成本。四、会计核算制度（一）会计核算原则1.遵循国家统一的会计准则，采用借贷记账法进行会计核算。2.以权责发生制为基础确认收入和费用，正确划分收益性支出和资本性支出。3.会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容齐全、摘要清晰、会计分录正确。2.设置总账、明细账、日记账等账簿，按照规定的会计科目进行核算。账簿应定期打印，保证账页连续编号，字迹清晰，内容完整。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，数字准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核，公司负责人审批。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料等。2.会计档案应定期整理、装订，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。3.查阅会计档案应办理登记手续，经批准后方可查阅，严禁在会计档案上涂改、拆封和抽换。五、税务管理制度（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，按照规定的期限和内容进行税务申报。2.准确核算应纳税额，如实填写纳税申报表，确保申报数据真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。2.对税收政策变化及时关注，合理利用税收优惠政策，降低税负。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，对可能存在的税务风险进行识别和评估。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，防范税务风险。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门定期对公司财务收支和经济活动进行自查，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务状况、内部控制等进行审计。2.内部审计应出具审计报告，提出改进建议和意见，督促相关部门落实整改。