房地产企业财务制度大全

PAGE房地产企业财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房地产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障股东权益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[房地产企业名称]及其所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度、财务核算办法及财务内部控制制度。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供财务依据。3.负责资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.加强成本费用管理，进行成本核算与控制，制定成本预算和成本分析报告。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.参与企业投资、融资、并购等重大经济活动的财务决策，提供专业的财务意见。7.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和工作流程。制定财务工作计划和预算，监督财务预算的执行情况。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为企业决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织成本费用核算与控制，进行成本分析和成本管理。管理财务人员队伍，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计按照国家会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，确保财务核算的准确性。负责成本核算与管理，收集、整理成本核算资料，计算产品成本和项目成本。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。负责财务档案的整理和归档工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计编制资金报表，及时反馈资金收支情况。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，严格审核支付凭证。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和房地产企业的业务特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映企业当月的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.每季度末编制季度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注，对企业季度财务状况进行全面分析。3.每年末编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注，经会计师事务所审计后对外披露。财务报表应按照国家统一会计制度的规定和格式编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证必须具备真实性、合法性、完整性等要素，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管人员和装订人员等信息，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。3.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，按照会计科目分类进行登记。账簿应定期打印，妥善保管，不得随意销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，制定资金筹集方案。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。3.进行债权融资时，应选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资规模和融资成本，签订融资合同，明确双方权利义务。4.加强内部融资管理，合理安排企业自有资金，提高资金使用效率。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务预算，编制月度资金预算，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经财务部门审核、分管领导审批后，方可支付。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。对于重大资金支出，应实行集体决策或联签制度。4.合理控制资金使用成本，优化资金配置，提高资金使用效益。对于闲置资金，应进行合理安排，可用于短期投资或存入银行定期存款等，获取收益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期与银行对账单进行核对，做到账账相符。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控企业资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期对企业资金状况进行分析，评估资金风险，为企业决策提供资金风险预警信息。3.加强对重大资金支出和资金使用项目的跟踪管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.开发成本：包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目进行成本核算，准确归集和分配各项成本费用。2.开发成本应在项目开发过程中进行明细核算，按照不同的成本项目设置明细账，记录各项成本支出情况。3.期间费用应按照费用性质和发生部门进行明细核算，分别计入管理费用、销售费用和财务费用科目。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算管理制度，根据项目开发计划和市场情况，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各项目阶段。2.加强成本费用支出控制，严格审核成本费用支出凭证，确保成本费用支出符合预算和相关规定。对于超预算支出，应履行审批手续，说明原因并采取相应措施。3.定期进行成本费用分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析成本费用变动原因，提出成本控制措施和建议。4.加强成本费用管理的考核与奖惩，将成本费用控制指标纳入部门和个人绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的进行处罚。六、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。2.每月按时进行纳税申报，报送各类纳税申报表和财务报表，确保纳税申报的准确性和及时性。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，按照规定办理税务变更、注销等手续。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。2.合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低企业税负。税务筹划应基于企业整体战略和财务目标，综合考虑税收政策、经营活动等因素，制定合理的税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。定期对企业税务风险进行自查，及时发现和纠正税务风险隐患。2.加强税务法规学习，提高财务人员和相关业务人员的税务意识和业务水平，确保企业税务处理符合法律法规要求。3.妥善保管税务资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票等，以备税务机关检查。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.提高资金使用效率，优化资源配置，促进企业经济效益提升。4.保护企业资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，贯穿于财务决策、执行和监督的全过程。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制的重点和方法。3.制衡性原则：确保不同部门和岗位之间相互制约、相互监督，避免权力过于集中。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人兼任，资金审批与资金支付不得由同一人负责等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员审批权限和审批流程。重大财务事项需经集体决策或联签审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强资产实物管理，定期进行财产清查，确保资产安全。建立资产台账，记录资产增减变动情况。5.预算控制：编制财务预算，将预算指标分解到各部门和各项目阶段，严格控制预算执行，定期进行预算分析和考核。6.运营分析控制：定期收集、分析财务数据和业务数据，通过对比分析、趋势分析等方法，发现企业运营中存在的问题，为企业决策提供依据。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，将财务指标纳入绩效考核体系，对各部门和各岗位的财务工作进行评价和考核，激励员工提高工作绩效。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年末根据企业战略规划和经营目标，编制下一年度财务预算。财务预算包括年度预算和月度预算，年度预算应分解到各季度和各月份。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各部门参与，共同制定预算草案。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整、企业内部资源等因素，确保预算的科学性和合理性。预算编制完成后，应提交企业管理层审核批准。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.建立预算执行情况报告制度，各部门每月应向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门汇总后形成企业预算执行情况报告，提交企业管理层。3.对于预算执行偏差较大的项目，应及时分析原因，采取相应措施进行调整和纠正。如因市场变化等客观原因需要调整预算的，应按照规定履行审批程序。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇重大事项或不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并经相关部门审核、财务部门复核、企业管理层审批后执行。3.预算调整后，应及时更新预算指标和预算报表，确保预算的准确性和有效性。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本控制率等。2.预算考核结果应与部门和个人绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的进行处罚。3.通过预算考核，总结经验教训，不断完善预算管理体系，提高预算管理水平。九、财务分析与评价（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为企业决策提供财务支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.偿债能力分析主要通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业偿还债务的能力。3.盈利能力分析主要通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估企业获取利润的能力。4.营运能力分析主要通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，评估企业资产运营效率。5.发展能力分析主要通过计算营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标，评估企业发展趋势。6.财务分析应结合企业实际情况，深入分析各项财务指标变动原因，提出改进措施和建议。（二）财务评价1.建立财务评价体系，对企业财务状况和经营成果进行全面评价。财务评价指标应包括财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况等方面。2.财务评价应采用定量分析与定性分析相结合的方法，综合考虑企业内外部因素，客观、公正地评价企业财务绩效。3.根据财务评价结果，总结企业财务管理工作中的经验和不足，为企业制定发展战略和经营决策提供参考依据。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务分析报告、经济合