小规模财务制度

PAGE小规模财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面反映公司财务状况和经营成果。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和完善公司财务管理制度、流程和办法。3.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告。4.负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。5.负责公司税务筹划和纳税申报工作，依法纳税。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。7.负责公司财务档案管理工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划。组织编制和执行财务预算、财务报表和财务分析报告。负责公司资金管理、税务筹划和财务风险控制。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。协助财务经理进行税务筹划和纳税申报工作。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。负责公司资金的收支结算和资金安全管理。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和制度，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据会计准则和制度，结合公司业务特点和管理需要，设置会计科目。2.会计科目应当保持相对稳定，不得随意增减或合并。如需变更，应当按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.公司按照会计准则和制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应当由会计人员编制，经财务经理审核后报公司管理层审批。3.财务报表应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报或瞒报。（四）财务核算流程1.业务部门发生经济业务后，应当及时将相关原始凭证传递给财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.记账凭证经审核后登记账簿，包括总账、明细账和日记账。4.期末，会计人员按照规定进行结账，编制财务报表，并进行财务分析。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。3.公司应当按照规定程序进行资金筹集，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。2.资金使用应当按照预算执行，严格控制资金支出。3.重大资金支出应当按照规定程序进行审批，确保资金使用安全。（三）资金结算1.公司建立资金结算管理制度，规范资金结算流程。2.资金结算应当通过银行等金融机构进行，确保资金结算安全、快捷。3.公司应当加强对资金结算的监督和管理，防范资金结算风险。（四）资金安全1.公司建立资金安全管理制度，加强资金安全管理。2.资金应当存入银行等金融机构，确保资金安全。3.公司应当加强对现金、银行存款等资金的保管和使用，防范资金被盗、挪用等风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金应当存入银行等金融机构，不得坐支现金。公司应当定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应当加强对应收账款的管理，建立应收账款管理制度。应收账款应当及时催收，确保应收账款及时收回。公司应当定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备。3.存货公司应当加强对存货的管理，建立存货管理制度。存货应当定期盘点，确保账实相符。公司应当合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置公司应当根据业务发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应当按照规定程序进行审批，确保固定资产购置合法、合规。2.固定资产折旧公司应当按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应当计入当期成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。3.固定资产处置公司应当加强对固定资产处置的管理，建立固定资产处置管理制度。固定资产处置应当按照规定程序进行审批，确保固定资产处置合法、合规。（三）无形资产1.无形资产购置公司应当根据业务发展需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应当按照规定程序进行审批，确保无形资产购置合法、合规。2.无形资产摊销公司应当按照规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销。无形资产摊销应当计入当期成本费用，不得随意变更摊销方法和摊销年限。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应当按照规定的成本费用核算方法和核算对象，进行成本费用核算。2.成本费用核算应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报或瞒报。（二）成本费用控制1.公司应当建立成本费用控制制度，加强成本费用控制。2.成本费用控制应当贯穿于公司生产经营全过程，采取有效措施降低成本费用。3.公司应当定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用报销1.公司应当建立成本费用报销制度，规范成本费用报销流程。2.成本费用报销应当按照规定程序进行审批，并提供真实、合法、有效的原始凭证。3.公司应当加强对成本费用报销的审核和监督，防范成本费用报销风险。七、税务管理（一）税务登记1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.税务登记内容发生变化的，应当及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报。2.纳税申报应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报或瞒报。（三）税款缴纳1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时缴纳税款。2.税款缴纳应当足额、及时，不得拖欠税款。（四）税务筹划1.公司应当加强税务筹划，合理降低税务负担。2.税务筹划应当合法、合规，不得违反国家税收法律法规。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司利润分配应当充分考虑公司发展需要和股东利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，缴纳所得税。2.公司应当按照规定提取法定盈余公积和任