苏宁易购企业财务制度

PAGE苏宁易购企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范苏宁易购企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于苏宁易购企业及其所属各分公司、子公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.苏宁易购企业设立独立的财务管理部门，负责企业整体财务管理工作。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部职能科室，如财务核算科、预算管理科、资金管理科、财务分析科等，明确各科室职责权限。（二）人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业资格证书，如会计从业资格证、注册会计师证书等，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）职责分工1.财务经理职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和控制，进行财务分析和决策支持。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。监督财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息真实准确。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好形象。2.会计职责按照国家会计准则和企业财务制度，进行财务核算和账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制等工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计准则和企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并报上级主管部门备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露变更原因和影响。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度规定设置会计科目，同时可根据企业管理需要增设明细科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务经理审核，报企业负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账等。账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应按照规定的格式和编制要求进行编制，数据准确、内容完整。报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报企业负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金来源、金额及时间安排。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规，确保融资活动合法合规。3.对筹集的资金进行严格管理，及时入账，确保资金安全。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金用途。2.资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出需经企业负责人审批。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付真实、合法、有效。（三）资金结算与内部控制1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。定期核对银行账户余额，确保资金安全。2.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和检查。对资金业务进行岗位分离，防止资金舞弊行为。五、预算管理（一）预算编制1.每年末，企业应组织各部门编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成企业年度财务预算草案。3.企业年度财务预算草案经企业负责人审核后，提交董事会审议批准。（二）预算执行与控制1.将年度财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行分析和总结。财务部门负责对企业整体预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算调整机制，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门进行奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、真实性等原则，确保成本费用数据准确可靠。（二）成本费用分类与核算方法1.企业成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.根据不同成本费用项目特点，采用相应的核算方法进行核算。如生产成本采用品种法、分批法、分步法等进行核算；销售费用、管理费用按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支。对重大成本费用支出项目，应进行专项分析和控制。3.通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用水平。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾投资者利益和企业发展需要，保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由企业根据实际情况自行决定提取比例。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据企业当年经营成果和利润分配政策，制定利润分配方案。2.利润分配方案经企业负责人审核后，提交董事会审议批准。利润分配方案批准后，按照规定进行利润分配。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别和评估机制，定期对企业面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险包括筹资风险、投资风险、资金运营风险、收益分配风险等。通过对企业财务状况和经营成果的分析，评估各类风险的可能性和影响程度。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于筹资风险，合理安排筹资规模和结构，降低筹资成本和风险；对于投资风险，加强投资项目可行性研究和风险评估，优化投资组合；对于资金运营风险，加强资金管理和内部控制，提高资金使用效率；对于收益分配风险，制定合理的利润分配政策，兼顾各方利益。2.建立财务风险预警指标体系，如流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数等，及时发现财务风险信号，采取有效措施防范风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对企业财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。同时，加强对各部门财务收支的监督，确保财务活动合法合规。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应定期对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计内容包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计等。通过审计，发现问题，提出改进建议，促进企业规范财务管理，提高经济效益。（三）外部审计1.按照国家法律法规规定，定期聘请具有