建筑装饰企业财务制度

PAGE建筑装饰企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，并结合本公司实际情况制定。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责和权限。2.会计人员岗位职责会计主管负责组织领导公司的财务会计工作，制定财务管理制度和会计核算办法。审核重要财务事项，监督财务计划的执行情况。协调与外部有关部门的关系，定期向公司管理层汇报财务工作情况。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。对公司的财务收支进行审核，确保合规性。出纳办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。负责公司票据的购买、保管和使用，严格执行票据管理制度。三、会计核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实、准确、完整。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，内容完整，字迹清晰，签章齐全。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，明细账根据明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务报告公司按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，及时报送公司管理层和相关部门。四、资金管理1.现金管理公司库存现金限额由财务管理部门根据实际需要核定，报开户银行批准后执行。现金收支应严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行存款收支应严格按照银行结算制度办理，支票等票据的签发应严格履行审批手续。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.资金预算与控制财务管理部门应根据公司的经营计划和财务状况，编制年度资金预算，合理安排资金使用。加强资金使用的控制和监督，确保资金按预算用途使用，提高资金使用效率。五、应收及预付款项管理1.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户的欠款情况，包括欠款金额、欠款时间、还款情况等。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发出催款通知，确保应收账款及时收回。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行清理，必要时可通过法律途径解决。2.预付款项管理预付款项应按照合同约定支付，严格履行审批手续。财务部门应定期核对预付款项的使用情况，确保预付款项按合同规定使用，避免不合理占用资金。六、存货管理1.存货分类与计价存货包括原材料、库存商品、周转材料等。存货应按照实际成本计价，发出存货采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。2.存货采购与验收存货采购应根据公司生产经营需要，合理安排采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。存货验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保存货的质量和数量符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。3.存货发出与领用存货发出应按照规定的审批程序办理，填制出库单，注明领用部门、用途、数量等信息。加强对存货领用的管理，定期对存货的领用情况进行统计分析，防止浪费和不合理领用。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照国家统一会计制度的规定进行分类和核算。2.固定资产购置与验收固定资产购置应根据公司发展规划和实际需要，编制固定资产购置计划，履行审批手续。固定资产验收应组织相关部门进行，对固定资产的数量、质量、规格等进行检查，确保符合要求。验收合格的固定资产应及时办理入账手续。3.固定资产折旧与减值固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，办理相关手续。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、无形资产及其他资产1.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照实际成本计价，在使用寿命内进行摊销。加强对无形资产的管理，定期评估其价值，确保无形资产的安全和有效利用。2.其他资产其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。其他资产应按照相关规定进行核算和管理。九、成本费用管理1.成本核算对象与方法根据公司的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应准确归集和分配各项成本费用，确保成本信息的真实、准确。2.费用分类与控制费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。各项费用应按照规定的开支范围和标准进行控制，严格履行审批手续。定期对费用进行分析和考核，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低费用支出。十、收入与利润管理1.收入确认原则公司按照国家统一会计制度的规定确认收入，收入确认应符合收入实现原则，确保收入的真实性和准确性。加强对收入的管理，及时办理收款手续，核对收入金额，防止收入流失。2.利润核算与分配公司按照规定的会计核算方法计算利润，利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行。提取法定盈余公积和任意盈余公积后，按照股东的出资比例或持股比例进行利润分配。十一、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报告，财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。2.财务分析财务管理部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用适当的方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，揭示公司财务活动中存在的问题，为公司决策提供依据。十二、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，保护公司资产安全完整，提高财务信息质量，促进公司经营效率和效果的提升。2.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，包括财务审批制度、财务风险管理制、内部审计制度等。明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。3.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，提出改进建议。十三、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，按时申报纳税。财务部