水利工程管单位财务制度

PAGE水利工程管单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范水利工程管理单位（以下简称“单位”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水利工程的安全运行和可持续发展，依据国家相关法律法规和行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[单位具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门职责和权限。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低运行成本。5.安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。二、财务管理体制（一）财务机构设置单位设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。审核重要财务事项，确保财务决策的科学性和合理性。加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务账目登记、凭证审核和账务处理，保证财务信息的准确性。定期进行财务分析，为单位决策提供财务支持。协助财务负责人做好财务预算编制和执行工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支工作。保管库存现金、有价证券和财务印章等重要物品。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账实相符。（三）财务决策机制1.单位建立健全财务决策机制，重大财务决策应经过集体讨论决定。2.财务决策应充分考虑单位的战略目标、财务状况和风险承受能力，确保决策的科学性和合理性。3.对于涉及重大资金支出、资产处置、对外投资等事项，应进行可行性研究和风险评估，并按照规定的程序进行审批。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家有关规定和水利行业特点，结合单位发展战略和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算建议，财务部门进行审核和汇总，报单位领导审批后下达执行。3.预算编制应涵盖单位的各项收入和支出，包括工程维修养护费、人员经费、办公费、设备购置等，确保预算的完整性。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算的严格执行。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、不可抗力等因素导致预算执行困难需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后报单位领导审批。3.预算调整方案应明确调整的项目、金额、调整时间等内容，并及时下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围单位收入主要包括工程水费收入、财政补助收入、上级拨入资金、其他收入等。（二）收入确认1.工程水费收入应按照国家规定的收费标准和计费方式及时足额收取，并按照权责发生制原则确认收入。2.财政补助收入应根据财政部门下达的预算指标和拨款文件，及时确认收入。3.上级拨入资金应按照上级单位的拨款通知和相关规定确认收入。4.其他收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.工程水费收入应按照不同的用水类别和用户进行分类核算，便于统计和分析水费收入情况。3.财政补助收入和上级拨入资金应按照资金用途和项目进行明细核算，专款专用。（四）收入管理1.加强对工程水费收入的管理，建立健全水费收缴制度，明确收费流程和责任，确保水费及时足额收缴。2.严格按照国家规定的收费标准收取水费，不得擅自提高或降低收费标准。3.对于财政补助收入和上级拨入资金，应严格按照相关规定使用，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分类单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出应经过单位领导集体研究决定。3.支出审批应严格按照预算执行，不得超预算支出。对于超预算支出，应按照规定的程序进行审批。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和合规性。2.基本支出应按照支出经济分类科目进行明细核算，便于统计和分析各项费用支出情况。3.项目支出应按照项目名称和资金用途进行明细核算，专款专用，确保项目资金的安全和有效使用。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行国家有关规定和单位内部管理制度，杜绝不合理支出。2.建立健全费用报销制度，明确报销标准和报销流程，加强对报销凭证的审核。3.严格控制会议费、差旅费、招待费等支出，确保支出合理合规。六、资产管理（一）资产分类单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）固定资产管理1.固定资产是指单位为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.固定资产购置应按照预算进行，严格执行政府采购制度。购置后应及时办理验收手续，登记入账，并按照规定计提折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴单位财务。（三）流动资产和无形资产1.流动资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。应加强对流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。2.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权等。应按照国家有关规定进行无形资产的核算和管理，确保无形资产的安全和有效使用。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，明确成本费用的核算对象和核算方法。2.工程维修养护成本应按照不同的工程类别和项目进行核算，准确计算各项工程的维修养护成本。3.人员经费、办公费、设备购置费用等应按照费用性质和用途进行明细核算，便于成本分析和控制。（二）成本费用控制1.加强对成本费用的控制，制定合理的成本费用定额和标准，严格控制各项费用支出。2.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的中间环节，降低运营成本。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映单位财务状况、经营成果和现金流量情况。3.定期向单位领导、上级主管部门和财政部门报送财务报告，并按照规定进行公示。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，为单位决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，发现单位财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议，促进单位财务管理水平的提高。3.加强对财务指标的分析和监控，关注财务风险指标变化，及时预警财务风险。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.审计部门应定期