培训机枃财务制度

PAGE培训机枃财务制度一、总则（一）目的为加强本培训机构财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障培训机构健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[培训机构具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖培训机构财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本培训机构有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本培训机构财务工作和会计人员的业务指导，组织会计人员培训和考核，参与研究会计人员的任用和调整。5.依法对本培训机构的财务活动进行会计监督，对违反财经纪律的行为予以制止和纠正。6.负责编制财务报表，定期向管理层和相关部门提供财务信息，为决策提供依据。7.负责管理本培训机构的财务档案，包括会计凭证、账簿、报表等资料的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织和领导财务人员完成各项财务工作任务。制定和完善财务管理制度、财务流程和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。组织编制财务预算、财务收支计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。根据培训机构发展战略，参与制定投融资计划，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系，确保税务合规和资金顺畅运作。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。对财务工作中的重大事项及时向管理层汇报，提出解决方案和建议。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期提供财务分析报告，为管理层决策提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的完整和安全。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，对预算执行情况进行分析和反馈。负责与其他部门的沟通协调，提供财务支持和服务，解答财务相关问题。按照税务法规的要求，及时、准确地进行纳税申报和缴纳税款，办理税务相关事项。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。定期编制资金报表，反映资金收支情况，为管理层提供资金信息。协助会计进行其他财务工作，如财务资料的整理、装订等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据培训机构下一年度的发展规划和业务目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，结合培训机构整体战略目标和财务状况，进行综合平衡和调整，编制年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行1.财务部门将年度财务预算分解为季度、月度预算，下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和成本费用控制在预算范围内。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因和调整方案。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见后报管理层审批。3.经批准的预算调整方案由财务部门下达给各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）学费收入1.学费标准应根据培训课程的内容、难度、时长等因素合理制定，并报相关部门备案。2.招生部门应及时将学生报名信息传递给财务部门，财务部门根据报名信息开具学费收据或发票。3.学费收入应按照规定及时足额入账，不得截留、挪用。（二）其他收入1.包括教材销售收入、培训场地出租收入、合作项目收入等。2.各项其他收入应明确收入来源和收入标准，签订相关合同或协议，确保收入的合法性和稳定性。3.财务部门应按照规定对其他收入进行核算和管理，及时入账并进行相应的税务处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括教职工工资、奖金、福利等。2.教学费用：教材费、教具费、场地租赁费、教学设备购置及维护费等。3.行政费用：办公费、差旅费、通讯费、水电费等。4.营销费用：广告宣传费、招生推广费等。（二）成本费用控制1.各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行审批制度，确保每一笔支出都合理合规。2.采购部门应通过招标、询价等方式，选择性价比高的供应商，降低采购成本。3.对于教学费用，应优化教学资源配置，提高教学设备利用率，降低教学成本。4.行政部门应加强办公用品、水电费等费用的管理，节约开支。5.营销部门应合理控制广告宣传和招生推广费用，提高投入产出比。（三）成本费用核算1.财务部门应按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算。2.各项成本费用应按照规定的会计科目进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性和完整性。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。每日终了，出纳应盘点现金，确保账款相符。现金收支应及时入账，不得坐支现金。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，防范银行账户风险。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。财务部门定期对应收账款进行清理，督促相关部门及时催收欠款。对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。（二）固定资产1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。固定资产购置应按照规定进行招投标或询价，确保采购价格合理。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。处置固定资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得培训机构自行开发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括转让、出售等。处置无形资产应进行评估，确保处置价格合理。处置无形资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。七、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确和完整。（二）纳税申报1.财务部门应按照税务法规的要求，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。2.纳税申报资料应真实、完整，如有虚假申报，将承担相应的法律责任。（三）税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。（四）税务风险管理1.定期进行税务风险评估，识别潜在的税务风险点。2.针对税务风险点，制定相应的风险应对措施，防范税务风险。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保税务合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。3.财务报表编制完成后，应进行审核，确保财务报表质量。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，找出培训机构财务活动中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时提交给管理层，为管理层决策提供依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，对财务活动进行全过程监督。2.定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行内部审