巡视发现财务制度

PAGE巡视发现财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司合法合规运营，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算和报告应如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要事项。4.准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。定期盘点现金，编制现金盘点表。3.财务经理职责主持财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和管理，审核财务报表。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。负责财务内部控制，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。三、财务核算（一）会计政策与估计1.公司应根据国家统一会计制度和公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持一致性和连贯性。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关规定，并按规定进行披露。（二）会计科目设置1.公司应按照国家统一会计制度设置会计科目，不得随意增减或合并。2.会计科目的使用应符合规定，确保财务核算准确、清晰。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度和相关规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。（四）财务核算流程1.原始凭证的取得、审核和传递。2.记账凭证的编制、审核和登记账簿。3.成本费用的核算和分摊。4.资产的清查和盘点。5.财务报表的编制和分析。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向。2.资金预算应根据公司经营计划、投资计划等进行编制，确保资金合理配置。3.资金预算经公司负责人批准后执行，执行过程中应严格控制，不得随意调整。（二）资金筹集管理1.公司应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和相关政策规定，确保资金来源合法合规。3.公司应与金融机构保持良好合作关系，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（三）资金使用管理1.公司应按照资金预算安排使用资金，确保资金专款专用。2.资金使用应严格履行审批手续，未经批准不得擅自使用资金。3.加强对资金使用的监督和控制，确保资金安全、高效使用。（四）资金结算管理1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，大额资金应通过银行转账结算。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。3.加强对银行存款的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。（二）应收账款管理1.设置应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回等情况。2.加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施及时收回账款。3.对确实无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账处理，并报经批准。（三）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（四）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。2.建立固定资产台账和卡片管理，详细记录固定资产的增减变动情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值合理分摊。（五）无形资产及其他资产管理1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，确保无形资产的安全和有效利用。2.对其他资产，如长期待摊费用、待摊费用等，应按照规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度进行利润核算，准确计算利润总额、净利润等指标。2.利润核算应真实、准确，不得隐瞒或虚报利润。（二）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。（三）利润分配方案1.公司应根据当年经营情况和利润状况，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应公司经营管理需要和外部环境变化。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责权限。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序。3.定期进行财务内部审计，及时发现和纠正问题。4.强化财务风险管理，制定风险应对措施。九、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和解决问题。3.公司内部审计部门