兵器装备集团财务制度

PAGE兵器装备集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范兵器装备集团（以下简称“集团”）及其所属各单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团战略目标的实现，促进集团持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于兵器装备集团总部及所属全资子公司、控股子公司、分公司等各级单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：各单位的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映各单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表和相关资料。6.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高经济效益。（四）财务管理体制1.集团总部：负责制定集团财务战略、财务政策和财务制度，对集团财务工作进行统一领导和管理；负责集团资金的集中管理、调配和监控；负责集团财务预算的编制、审核、执行和考核；负责集团财务报表的编制、合并和分析等。2.各单位：在集团统一财务制度框架下，负责本单位的财务管理和会计核算工作；执行集团下达的财务预算和各项财务指标；负责本单位资金的筹集、使用和管理；负责本单位财务报表的编制和报送等。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团总部：设立独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责集团财务管理的各项工作。2.各单位：根据本单位规模和管理需要，设立相应的财务机构，明确财务机构的职责和权限，并报集团总部备案。（二）财务人员配备1.任职资格：各单位财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格。2.岗位设置：根据财务工作需要，合理设置财务岗位，包括财务负责人、会计、出纳、财务分析等岗位，明确各岗位的职责和权限。3.人员培训：集团总部和各单位应定期组织财务人员参加业务培训和继续教育，提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责：全面负责本单位的财务管理工作，组织制定和执行本单位的财务管理制度；组织编制和执行本单位的财务预算；负责本单位资金的筹集、使用和管理；负责本单位财务报表的编制和分析；参与本单位重大经济决策等。2.会计职责：按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表；负责财务数据的收集、整理和分析；负责财务档案的保管等。3.出纳职责：负责现金收付、银行结算等工作；保管库存现金、有价证券和各种票据；登记现金日记账和银行存款日记账等。4.财务分析职责：定期对本单位的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告；为管理层提供财务决策支持；跟踪财务指标的完成情况，提出改进建议等。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：各单位应按照国家统一会计制度的规定，结合本单位实际情况，制定适合本单位的会计政策，并报集团总部备案。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计估计：各单位应根据会计核算的需要，合理进行会计估计。会计估计变更应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目与账户设置1.会计科目：各单位应按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，不得擅自增减或合并会计科目。2.账户设置：各单位应根据会计科目设置相应的账户，进行明细核算。账户的设置应便于会计核算和财务管理，能够清晰反映经济业务的发生情况。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、内容完整、手续齐全。2.会计账簿：会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。各单位应按照规定的记账方法和程序登记会计账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.报表种类：各单位应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.编制要求：财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人和制表人签字。3.报送时间：各单位应按照集团总部规定的时间报送财务报表，不得延误。四、财务预算（一）预算编制原则1.战略导向原则：财务预算应与集团战略目标相结合，体现集团的发展战略和经营方针。2.全面性原则：涵盖集团总部及各单位的各项财务收支活动和经营业务，做到全面、完整。3.准确性原则：预算编制应充分考虑各种因素，确保预算数据的准确可靠。4.严肃性原则：经批准的财务预算具有严肃性，各单位应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：集团总部根据集团战略规划和年度经营目标下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各单位编制预算草案：各单位根据集团总部下达的预算编制通知，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团总部。3.审核与汇总：集团总部对各单位上报的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总平衡，形成集团年度预算草案。4.审批与下达：集团年度预算草案经集团决策机构审批后，下达各单位执行。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：各单位应将集团下达的年度预算指标分解落实到各部门、各岗位，并明确责任人和时间进度要求。2.建立预算执行监控机制：各单位应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。（五）预算考核1.考核指标：集团总部制定预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等指标。2.考核方法：集团总部定期对各单位预算执行情况进行考核，考核结果与各单位绩效挂钩。3.奖惩措施：根据预算考核结果，对预算执行情况好的单位给予奖励，对预算执行情况差的单位进行惩罚。五、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：各单位应根据本单位经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合法性、合理性和效益性。2.筹集方式：包括银行借款、发行债券、股权融资、内部融资等。各单位应根据自身实际情况选择合适的筹集方式，并按照规定的程序进行审批。3.资金成本控制：各单位应加强资金成本管理，合理确定资金结构，降低资金成本。（二）资金使用1.资金使用计划：各单位应根据本单位财务预算和经营需要，编制资金使用计划，合理安排资金用途。2.资金审批流程：各单位应建立健全资金审批流程，明确资金审批权限和审批程序。重大资金支出应实行集体决策。3.资金支付管理：资金支付应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定进行，确保资金支付的安全、准确、及时。（三）资金结算1.结算方式：包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。各单位应根据实际情况选择合适的结算方式，并遵守相关结算规定。2.银行账户管理：各单位应按照国家有关规定开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.资金清算：各单位应定期进行资金清算，确保资金账实相符。（四）资金监控1.建立资金监控体系：集团总部和各单位应建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，防范资金风险。2.资金风险预警：对资金运行过程中出现的异常情况进行及时预警，采取有效措施加以解决。3.资金安全管理：加强资金安全管理，防范资金被盗、挪用等风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任是否发生来确认收入和费用的归属期。2.配比原则：将收入与其相关的成本、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，正确计算当期损益。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：根据不同行业和业务特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.费用核算方法：按照费用的性质和用途，分别进行核算，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：各单位应根据本单位经营目标和成本费用水平，编制成本费用预算，并严格执行。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取措施加以改进。建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与绩效挂钩。3.成本费用节约奖励：对在成本费用控制方面表现突出的单位和个人给予奖励，鼓励节约成本费用。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。各单位应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。各单位应加强应收及预付款项的管理，及时催收款项，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。各单位应加强存货的管理，合理控制存货库存，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：按照国家统一会计制度的规定，结合本单位实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。2.固定资产购置与建造：各单位应根据本单位经营需要，合理安排固定资产购置和建造计划，并按照规定的程序进行审批。3.固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定，选择合适的折旧方法计提固定资产折旧。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对闲置、报废等固定资产及时进行处置，确保固定资产的安全和有效利用。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：按照国家统一会计制度的规定，结合本单位实际情况，确定无形资产的定义和分类标准。2.无形资产购置与研发：各单位应根据本单位经营需要，合理安排无形资产购置和研发计划，并按照规定的程序进行审批。3.无形资产摊销：按照国家统一会计制度的规定，选择合适的摊销方法计提无形资产摊销。无形资产摊销政策一经确定，不得随意变更。4.无形资产评估与处置：定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。对不再使用或已失去使用价值的无形资产及时进行处置，确保无形资产的安全和有效利用。八、利润分配（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证股东利益的前提下，合理提取盈余公积，用于企业的发展和壮大。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：按照税法规定，用当年实现的利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积：根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.方案制定：各单位应根据本单位当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.审批程序：利润分配方案经本单位决策机构审批后实施，并报集团总部备案。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类：包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应按照国家统一会计制度和集团总部的要求编制。2.报告内容：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等。财务报告应做到内容完整、数据真实、计算准确、报送及时。3.报告审核与审批：各单位财务报告编制完成后，应进行内部审核，并报本单位负责人、财务负责人审核签字。经审核无误的财务报告报集团总部审批。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，揭示财务指标的变动原因和趋势，为管理层决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告撰写：定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。财务分析报告应做到内容详实、分析透彻、建议可行。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立内部监督制度：各单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.内部审计：定期开展内部审计工作，对本单位财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督。3.财务自查：各单位应定期进行财务自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）外部监督1.接受国家监督：各单位应接受国家财政、