财政结算中心财务制度

PAGE财政结算中心财务制度一、总则（一）目的为了规范财政结算中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政结算中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于财政结算中心及其所属各部门、各岗位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财政结算中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财政结算中心财务活动的全过程，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，资金收支清晰明确。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现财政资金的保值增值。（四）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责财政结算中心的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的审核和报送，为管理层提供财务决策支持。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护财政结算中心的合法权益。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务收支的核算工作，提供相关财务数据。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保财政结算中心财务状况稳健。结合财政结算中心的发展战略和年度工作计划，合理安排各项收支。充分考虑影响预算收支的各种因素，提高预算的科学性和准确性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据实际情况逐年调整预算项目和金额。收入预算根据财政拨款、业务收入等来源进行预测，支出预算根据各项业务活动的实际需求进行编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合财政结算中心的总体发展规划和财务状况，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经财政结算中心管理层审核后，提交[相关会议名称]审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.预算执行责任各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作。财务部门负责对预算执行情况进行监督和检查，定期向管理层汇报预算执行情况。2.预算执行控制严格按照预算安排组织各项财务收支活动，不得擅自调整预算。建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。加强对预算执行情况的分析和评价，定期对预算执行差异进行分析，查找原因，提出改进措施。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，对财政结算中心预算产生重大影响。财政结算中心发展战略、年度工作计划发生重大调整，导致预算需要相应调整。不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财政结算中心管理层审核后，提交[相关会议名称]审议通过，并报上级主管部门备案。三、收入管理（一）财政拨款收入1.拨款依据按照国家有关财政政策和财政预算安排，及时足额取得财政拨款收入。财政拨款收入的取得应符合相关法律法规和财政管理制度的规定。2.拨款管理财务部门应及时与财政部门沟通协调，确保财政拨款收入按时足额到账。对财政拨款收入进行明细核算，准确反映拨款来源、金额和用途。（二）业务收入1.收入范围财政结算中心的业务收入包括[具体业务收入项目]等。业务收入的取得应符合相关法律法规和行业标准的规定。2.收入确认按照权责发生制原则确认业务收入，确保收入的真实性和准确性。业务收入的确认应符合相关会计准则和财务制度的规定。3.收入核算对业务收入进行明细核算，准确反映收入来源、金额和客户信息。定期对业务收入进行统计分析，为管理层提供决策支持。（三）其他收入1.收入来源其他收入包括[具体其他收入项目]等。其他收入的取得应符合相关法律法规和财务制度的规定。2.收入管理对其他收入进行严格管理，确保收入的合法性和合规性。按照规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。四、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费支出应按照国家有关规定和财政结算中心的薪酬制度执行。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费支出应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。3.专项经费支出包括[具体专项经费项目]等。专项经费支出应按照专款专用的原则，严格按照项目预算和相关规定执行。（二）支出审批1.审批流程各项支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出的合理性和合法性。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出由财政结算中心管理层集体研究决定。2.审批依据支出审批应依据国家有关法律法规、财务规章制度和财政结算中心的内部管理制度进行。审批时应重点审核支出的必要性、合理性、合规性和效益性。（三）支出控制1.预算控制严格按照预算安排控制各项支出，不得超预算支出。对预算执行过程中出现的超预算支出情况，应及时分析原因，采取有效措施进行控制。2.标准控制各项支出应按照国家有关规定和财政结算中心的内部管理制度规定的标准执行。对不符合标准的支出，财务部门有权拒绝报销。3.合同控制涉及经济合同的支出，应严格按照合同约定执行。财务部门应参与经济合同的审核，确保合同条款符合财务规定。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保资金安全。3.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，确保资金及时回笼。4.存货管理：对存货进行定期盘点，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保购置的固定资产符合财政结算中心的实际需求。2.固定资产核算：对固定资产进行明细核算，准确反映固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.固定资产折旧：按照国家有关规定和财政结算中心的内部管理制度计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产按照规定的程序进行处置，确保固定资产处置合法、合规。（三）无形资产1.无形资产确认：对符合无形资产确认条件的资产进行确认和核算，准确反映无形资产的价值。2.无形资产摊销：按照国家有关规定和财政结算中心的内部管理制度对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销准确、合理。六、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.报告编制：按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。3.报告审核：财务负责人对财务报表进行审核，确保财务报表质量。4.报告报送：定期将财务报表报送财政结算中心管理层、上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.分析内容：对财政结算中心的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。七、财务监督与检查（一）内部监督1.监督机构：建立健全内部监督机制，设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员。2.监督内容：对财政结算中心的财务收支、预算执行、资产管理、财务制度执行等情况进行监督检查。3.监督方式：定期开展内部审计、专项检查等监督活动，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相