高校附属食堂财务制度

PAGE高校附属食堂财务制度一、总则（一）目的为加强高校附属食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和高校财务管理规定，结合食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于高校附属食堂的财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖食堂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡。5.效益性原则：注重资金使用效益，提高资源配置效率。二、财务管理体制（一）管理机构高校应设立专门的食堂财务管理机构，配备专业的财务人员，负责食堂的财务管理工作。财务管理机构应接受高校财务部门的指导和监督。（二）职责分工1.财务负责人职责负责制定和完善食堂财务管理制度，组织实施财务管理工作。审核财务收支凭证，监督财务收支活动，确保财务合规。定期编制财务报表，分析财务状况，为食堂管理提供决策依据。组织财务人员培训，提高财务人员业务水平。协调与高校财务部门及其他相关部门的关系。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责食堂财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。对食堂财务收支情况进行日常监督，及时发现和纠正问题。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、收入管理（一）收入范围高校附属食堂的收入主要包括学生伙食费收入、教职工就餐收入、对外服务收入等。（二）收费标准1.学生伙食费标准应根据当地物价水平、学生营养需求和食堂成本等因素合理制定，并报高校相关部门备案。2.教职工就餐收费标准应按照高校规定执行，不得擅自提高或降低。3.对外服务收入应根据服务内容和市场价格合理定价。（三）收入核算1.食堂收入应按照权责发生制原则进行核算，确保收入及时、足额入账。2.学生伙食费收入应按照实际就餐人数和收费标准计算，定期与学生管理部门核对就餐人数。3.教职工就餐收入应按照实际就餐情况进行统计和核算。4.对外服务收入应按照合同约定及时确认收入。（四）收入票据管理1.食堂应使用合法有效的票据进行收费，严禁使用非法票据或白条收费。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销制度，定期向高校财务部门报送票据使用情况。3.作废票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得擅自销毁。四、支出管理（一）支出范围食堂支出主要包括食材采购支出、人员工资支出、水电费支出、设备购置支出、维修费用支出等。（二）支出审批1.食堂各项支出应严格执行审批制度，由经办人填写支出凭证，注明支出事由、金额等，经相关负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.重大支出项目应经食堂管理委员会或高校相关部门审批。3.审批人员应严格把关，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出核算1.食堂支出应按照实际发生额进行核算，确保支出真实、准确。2.食材采购支出应按照采购发票和验收单进行核算，确保食材采购数量、质量和价格合理。3.人员工资支出应按照考勤记录和工资标准进行核算，确保工资发放准确无误。4.水电费支出应按照实际使用量和收费标准进行核算。5.设备购置支出应按照固定资产管理规定进行核算，计入固定资产原值。6.维修费用支出应按照实际发生额进行核算。（四）支出控制1.建立成本控制制度，加强对食材采购、人员工资、水电费等各项成本的控制，降低食堂运营成本。2.严格控制非生产性支出，严禁铺张浪费。3.定期对食堂支出情况进行分析，查找存在的问题，采取有效措施加以改进。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金食堂应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。严禁坐支现金，严禁公款私存。2.应收账款食堂应及时清理应收账款，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回情况。3.存货食堂应加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用制度。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对积压、变质的存货应及时处理，减少损失。（二）固定资产1.固定资产购置食堂购置固定资产应按照高校固定资产管理规定办理相关手续，纳入高校固定资产管理。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产折旧食堂应按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，计入成本费用。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查食堂应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产食堂如有无形资产，应按照相关规定进行管理和核算，确保无形资产的安全和有效利用。六、财务预算管理（一）预算编制1.食堂应根据高校事业发展规划和食堂经营目标，结合上年度财务收支情况和本年度工作计划，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，做到全面、准确、合理。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经食堂管理委员会审核后，报高校财务部门审批。（二）预算执行1.食堂应严格按照批准的财务预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.高校应建立预算考核制度，对食堂预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算管理的规范性等。3.对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。七、财务报告与分析（一）财务报告1.食堂应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映食堂财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和高校财务部门的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应经财务负责人审核签字后，报高校财务部门和食堂管理委员会。（二）财务分析1.食堂应定期对财务状况和经营成果进行分析，为食堂管理提供决策依据。2.财务分析内容包括收入分析、支出分析、成本分析、资产负债分析等。3.财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。八、财务监督与检查（一）内部监督1.食堂应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应严格遵守职业道德，依法履行职责，对财务收支活动进行审核和监督。3.食堂管理委员会应定期对食堂财务状况进行检查，发现问题及时督促整改。（二）外部监督1.高校财务部门应定期对食堂财务进行审计和检查，确保食堂财务活动合法合规。2.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。九、财务档案管理（一）档案范围食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、合同协议、票据存根等。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.档案应分类存放，编号管理，便于查阅和保管。（三）档案保管1.食堂应设置专门的财务档案保管场所，配备必