企业收支两条线财务制度

PAGE企业收支两条线财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务管理，加强资金收支管理与监督，提高资金使用效率，确保公司财务安全与稳定运营，保障公司各项业务活动的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有独立核算的经营单位。（三）基本原则1.集中管理原则公司对资金实行集中管理，统一调配，确保资金的合理使用和有效运作。2.收支分离原则明确收入与支出的渠道，严格实行收支两条线管理，防止资金混用和截留。3.合规性原则严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保公司财务活动合法合规。4.效益性原则在保障公司正常运营的前提下，追求资金使用效益最大化，降低资金成本。二、收入管理（一）收入范围1.主营业务收入包括公司销售产品、提供劳务等所取得的收入。2.其他业务收入如出租资产收入、利息收入、手续费收入等。3.营业外收入如政府补助、捐赠收入、资产处置收益等。（二）收入确认1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.其他收入按照相关会计准则和公司规定的确认原则进行确认。（三）收款流程1.销售部门负责与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款。及时跟踪客户订单执行情况，确保按时交货。销售业务发生后，开具销售发票，并将发票副本及相关销售资料传递给财务部门。2.财务部门设立专门账户用于收取销售款项，确保资金及时、足额到账。对销售发票进行审核，核对发票内容与销售合同是否一致。根据销售发票和银行收款回单，及时登记销售收入明细账。定期与销售部门核对销售情况，确保销售数据的准确性。（四）收入监控1.财务部门定期对公司收入情况进行分析，关注收入的变动趋势，及时发现异常情况。对收入款项的到账情况进行监控，确保资金及时回笼。加强与销售部门的沟通协调，共同解决收入管理中存在的问题。2.内部审计部门定期对公司收入业务进行审计，检查收入确认的准确性、完整性和合规性。审查收款流程的执行情况，防范资金风险。对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。三、支出管理（一）支出范围1.成本性支出包括原材料采购、生产费用、人工成本等与产品生产或劳务提供直接相关的支出。2.费用性支出如管理费用、销售费用、财务费用等期间费用。3.资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等长期资产的支出。（二）支出审批1.预算管理公司实行全面预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制本部门的预算草案，报财务部门汇总审核。财务部门结合公司战略目标和资源状况，对各部门预算草案进行综合平衡，编制公司年度预算方案，提交公司管理层审批。经批准的预算是公司支出控制的依据，各部门应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.审批流程费用支出审批按照“分级负责权限、逐级审核把关”的原则进行。一般费用支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大费用支出：需经部门负责人、分管领导审核签字后，报公司总经理审批。资本性支出：除履行上述审批程序外，还需按照公司固定资产管理等相关规定进行审批。（三）付款流程1.申请部门根据业务需要填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关合同、发票等证明文件。将付款申请单提交部门负责人审核签字。2.财务部门对付款申请单及相关证明文件进行审核，核对付款金额是否与合同约定一致，发票是否合规等。审核通过后，在付款申请单上签字盖章，并登记付款台账。根据付款审批权限，将付款申请单提交相应领导审批。3.审批领导按照审批流程对付款申请进行审批，签署审批意见。4.财务部门根据领导审批意见，安排资金支付。对于通过银行转账支付的款项，财务人员应准确填写付款信息，确保资金及时、准确到账。支付完成后，及时更新付款台账，并将付款凭证等相关资料归档保存。（四）支出监控1.财务部门定期对公司支出情况进行分析，对比实际支出与预算的差异，查找原因并提出改进措施。加强对费用报销凭证的审核，严格把关费用支出的真实性、合法性和合理性。对大额支出、异常支出等进行重点监控，及时发现潜在风险。2.内部审计部门定期对公司支出业务进行审计，检查支出审批程序的执行情况、费用报销的合规性等。审查预算执行情况，评估预算编制的科学性和合理性。对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。四、资金账户管理（一）账户设置1.收入账户设立专门的收入账户，用于收取公司各项收入款项。该账户只收不支，确保收入资金及时、足额归集。2.支出账户根据公司资金管理需要，设立支出账户。支出账户资金来源为收入账户划转及公司核定的备用金等，严格按照预算和审批程序进行支出。（二）账户管理1.财务部门负责资金账户的日常管理，包括账户的开立、变更、撤销等手续办理。定期核对账户余额，确保资金安全。严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借账户。2.银行合作选择信誉良好、服务优质的银行作为合作伙伴，签订相关合作协议，明确双方权利义务。与银行保持密切沟通，及时掌握银行账户管理政策变化，确保公司账户管理符合要求。五、资金结算管理（一）结算方式1.银行转账优先采用银行转账方式进行资金结算，确保资金流转安全、快捷。2.票据结算根据业务需要，可采用支票结算、汇票结算等票据结算方式。财务部门应加强对票据的管理，严格票据的开具、背书、贴现等操作流程。（二）结算流程1.业务部门根据业务合同约定，确定结算方式和结算时间。填写结算申请单，注明结算金额、收款单位、结算方式等信息，并附上相关合同、发票等证明文件。将结算申请单提交财务部门审核。2.财务部门对结算申请单及相关证明文件进行审核，核对结算金额是否与合同约定一致，结算方式是否符合公司规定等。审核通过后，安排资金结算。对于银行转账结算，及时填写转账支票或网上银行支付指令；对于票据结算，按照票据管理规定进行操作。结算完成后，及时更新资金结算台账，并将结算凭证等相关资料归档保存。（三）结算监控1.财务部门定期对资金结算情况进行统计分析，关注结算周期、结算金额等指标的变化，及时发现结算过程中存在的问题。加强与银行等结算机构的沟通协调，确保结算资金及时到账，防范结算风险。2.内部审计部门定期对公司资金结算业务进行审计，检查结算流程的执行情况、结算凭证的真实性和合规性等。审查结算资金的使用效益，评估结算方式的合理性。对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。六、财务核算与报告（一）财务核算1.会计科目设置根据国家会计准则和公司实际情况，合理设置会计科目，确保财务核算准确反映公司收支情况。2.账务处理财务人员按照会计核算原则和公司财务制度，对收入、支出等业务进行及时、准确的账务处理。定期进行账务核对，确保账账相符、账实相符。（二）财务报告1.报表编制财务部门定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。按照规定的时间和格式要求，及时向公司管理层、股东及相关监管部门报送财务报告。2.财务分析定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括公司收入、支出、利润、资金状况等方面的变动情况及原因，提出改进建议和风险预警。七、监督与检查（一）内部监督1.财务部门加强对公司收支两条线财务制度执行情况的日常监督检查，及时发现和纠正违规行为。定期对财务数据进行内部审计，确保财务信息的真实性和准确性。2.内部审计部门定期对公司财务收支情况进行专项审计，检查收支两条线财务制度的执行情况，评估制度的有效性。对审计发现的问