慈善公益财务制度

PAGE慈善公益财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本慈善公益组织（以下简称“组织”）的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保慈善公益资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，维护捐赠者及受助者的合法权益，促进慈善事业的持续发展。（二）适用范围本制度适用于本慈善公益组织及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.公开透明原则财务信息应全面、真实、及时地向社会公开，接受捐赠者、监管部门及社会公众的监督，确保慈善公益活动的透明度。3.专款专用原则各项慈善公益资金应严格按照捐赠者意愿或项目设定用途使用，不得挪作他用，确保资金使用的针对性和有效性。4.风险管理原则建立健全财务风险预警机制，对组织的财务状况进行实时监控和分析，有效防范和化解财务风险，保障组织财务安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置组织设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责组织的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责组织的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为组织决策提供财务依据。负责组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，确保组织财务工作符合相关法律法规要求。对组织的重大财务决策提出意见和建议，参与组织的战略规划和项目决策。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算、决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，组织各部门根据下一年度工作计划和项目安排，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合组织的战略目标和财务状况，编制组织年度预算草案。3.年度预算草案经组织管理层审议通过后，报理事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向组织管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对组织的财务状况和业务活动产生重大影响。组织战略目标调整，导致原预算不再适用。因不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，影响组织正常业务活动，需要调整预算。其他经理事会认定需要调整预算的情况。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等，并经相关部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提交组织管理层审议。预算调整方案经组织管理层审议通过后，报理事会批准。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算调整次数等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。四、收入管理（一）捐赠收入1.组织应积极开展慈善公益活动，广泛宣传慈善理念，吸引社会各界捐赠。2.接受捐赠时，应向捐赠者出具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金。3.对捐赠收入进行分类核算，包括货币捐赠、实物捐赠等。对于实物捐赠，应按照公允价值进行计价，并及时办理入库手续。4.定期对捐赠收入进行统计和分析，及时掌握捐赠收入的变动情况，为组织决策提供依据。（二）政府补助收入1.关注政府有关慈善公益事业的政策法规和资金扶持信息，积极争取政府补助。2.收到政府补助时应按照相关规定进行账务处理，并严格按照政府补助资金的使用要求使用资金。3.配合政府部门做好补助资金的绩效评价工作，及时报送相关资料，确保补助资金的合理使用和效益发挥。（三）其他收入1.组织开展与慈善公益活动相关的经营活动取得的收入，如义卖收入、租金收入等，应按照相关税收法规缴纳税款，并进行规范的财务核算。2.对其他收入进行严格管理，确保收入来源合法合规，收入金额准确无误。五、支出管理（一）支出审批1.组织各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报组织管理层审批。金额较大的支出，还需报理事会审议通过。3.专项支出审批流程：项目负责人根据项目预算和实际进展情况，编制专项支出计划，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报组织管理层审批。专项支出应严格按照项目预算执行，如有调整需按规定程序办理。（二）支出范围1.慈善项目支出用于直接开展慈善公益项目的各项费用，包括救助款物发放、项目活动开展、项目工作人员薪酬等。慈善项目支出应严格按照项目预算和捐赠协议约定的用途使用，确保资金专款专用。2.管理费用支出组织为维持正常运转而发生的各项管理费用，包括人员薪酬、办公费用、差旅费、会议费、固定资产折旧等。管理费用应严格控制在合理范围内，不得随意扩大开支范围和提高开支标准。3.筹资费用支出为筹集慈善公益资金而发生的各项费用，如宣传推广费用、筹资活动费用等。筹资费用应在合理范围内支出，并确保资金使用效益。（三）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应注明支出内容、金额、日期、开票单位等信息，并加盖开票单位公章。2.报销凭证应按照财务制度规定进行粘贴和整理，确保报销手续齐全、规范。3.财务部门对报销凭证进行审核时，应重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和合规性，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求经办人补充或更正。4.费用报销应及时办理，不得拖延。对于跨年度的费用报销，应按照相关规定进行处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对现金进行盘点，编制现金盘点报告，确保账实相符。对银行存款账户进行定期核对，及时发现和处理未达账项。严格控制货币资金的使用范围和审批程序，严禁坐支现金和白条抵库。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收款项，确保应收账款的及时收回。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置应按照组织的预算和实际需要进行，严格履行审批程序。2.对固定资产进行分类核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.对组织拥有的无形资产，如商标权、著作权、专利权等，进行分类核算和管理。2.无形资产的取得应按照相关法律法规和合同约定进行，入账价值应合理确定。3.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.组织应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映组织的财务状况、业务活动情况和现金流量情况，为组织管理层、理事会及相关利益者提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报组织管理层审议通过后，报理事会批准。（二）信息披露1.按照相关法律法规和组织章程的要求，定期向社会公开组织的财务信息，包括年度财务报告、捐赠收入和支出情况、项目实施情况等。2.信息披露应采用多种方式进行，如在组织官方网站发布、在媒体上公告等，确保信息公开透明，便于社会公众查询和监督。3.建立信息披露审核制度，对拟披露的财务信息进行审核，确保信息内容真实、准确、完整，符合相关法律法规和组织章程的要求。八、财务监督与审计（一）内部监督1.组织建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对组织的财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息，接受财务部门的监督检查。（二）外部审计1.组织应定期聘请具有资质的会计师事务所对组织的财务报表进行审计，出具审计报告。2.审计报告应及时报送组织管理层、理事会及相关监管部门，并向社会公开披露。3.积极配合