广州企业财务制度

PAGE广州企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广州企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于广州地区内的本企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便为企业决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部岗位，如财务经理、会计、出纳、审计等，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。组织编制财务预算、财务报告等，定期向企业管理层汇报财务状况和经营成果。加强与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务经理编制财务预算，监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。负责企业成本核算和控制，制定成本核算方法和标准，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。按照税收法律法规的规定，准确计算和缴纳各项税款，做好税务申报和税务筹划工作。3.出纳人员负责企业现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期编制现金流量表，反映企业资金流动情况，为企业资金管理提供依据。协助会计人员做好账务处理工作，提供相关资金收支数据。4.审计人员负责对企业财务收支、经济活动等进行审计监督，确保企业财务活动合法合规。制定审计计划和审计方案，组织实施内部审计工作，对审计发现的问题提出整改意见和建议。审查企业财务报表、财务预算、财务制度等，评估企业财务风险和内部控制有效性。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息，配合完成审计任务。三、财务管理制度（一）财务预算管理1.预算编制企业应根据战略规划、经营目标和年度工作计划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的业务情况提出预算草案，经财务部门审核后，报企业管理层审批。财务部门应加强对预算编制的指导和培训，提高各部门预算编制的准确性和科学性。2.预算执行各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算指标等。预算调整经企业管理层审批后，由财务部门下达调整通知，各部门应按照调整后的预算组织实施。（二）资金管理1.资金筹集企业应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。企业筹集资金应符合国家法律法规和政策规定，确保资金来源合法合规。在进行股权融资时，应按照《公司法》等相关法律法规的规定，履行必要的程序；在进行债权融资时，应签订合法有效的借款合同，明确双方的权利和义务。加强对资金筹集过程的管理，防范资金筹集风险。对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金专款专用，提高资金使用效益。2.资金使用企业应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营和发展的需要。严禁挪用资金、擅自改变资金用途等违规行为。加强对资金使用的监控和分析，定期编制资金使用情况报告，及时发现和解决资金使用过程中的问题。3.资金结算企业应加强资金结算管理，规范资金结算流程。严格按照银行结算制度的规定，办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存等违规行为。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。实行不相容岗位分离制度，确保资金安全。定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，不断完善资金内部控制制度。（三）资产管理1.流动资产货币资金：严格按照现金管理和银行结算制度的规定，对货币资金进行管理。定期盘点库存现金，确保账实相符；加强银行账户管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时催收应收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。2.固定资产固定资产购置：企业应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业发展战略和实际需求。固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行相应的处理。3.无形资产无形资产取得：企业应加强无形资产取得管理，规范无形资产入账价值的确定。对自行研发的无形资产，应按照相关会计准则的规定，准确核算研发支出，合理确定无形资产的入账价值。无形资产摊销：按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提准确无误。无形资产处置：企业处置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。对处置无形资产取得的收入，应及时入账，准确核算处置损益。（四）成本费用管理1.成本费用核算企业应按照国家统一会计制度的规定，建立健全成本费用核算制度，准确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。明确成本费用核算对象和核算方法，合理归集和分配成本费用。对生产成本，应按照产品品种、批次、步骤等进行核算；对期间费用，应按照费用项目进行核算。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常控制。通过成本分析、成本考核等手段，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题，降低成本费用水平。加强对采购、生产、销售等环节的成本费用控制。在采购环节，应通过招标、询价等方式，降低采购成本；在生产环节，应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；在销售环节，应加强销售费用管理，提高销售效益。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，评估成本费用控制效果。通过成本费用分析，为企业成本费用管理决策提供依据。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种分析方法，对成本费用的构成、变动趋势、成本效益等进行全面分析。（五）利润及利润分配管理1.利润核算企业应按照国家统一会计制度的规定，准确核算利润。利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用及管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。加强对利润核算的管理，确保利润数据真实、准确、完整。定期对利润情况进行分析，为企业利润分配决策提供依据。2.利润分配企业应根据国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配政策应兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定利润分配比例和方式。利润分配应按照规定的程序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向股东分配利润。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应进行认真审核，确保财务报表质量。2.财务报表附注企业应编制财务报表附注，对财务报表中重要项目的明细资料、会计政策和会计估计变更情况、或有事项和承诺事项、资产负债表日后事项等进行详细说明。财务报表附注应按照国家统一会计制度的规定编写，内容应真实、准确、完整，为财务报表使用者提供更全面、详细的财务信息。3.财务报告审计企业应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对财务报告进行审计。审计机构应按照审计准则的要求，对企业财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，并出具审计报告。企业应积极配合审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。对审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究，及时整改。（二）财务分析1.财务分析指标企业应建立健全财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。通过对这些指标的分析，全面评价企业的财务状况和经营成果。偿债能力指标主要包括流动比率、速动比率、资产负债率等；营运能力指标主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力指标主要包括毛利率、净利率、净资产收益率等；发展能力指标主要包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。2.财务分析方法：财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。通过对不同时期财务数据的比较分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势；通过比率分析，评价企业各项财务指标的合理性和有效性；通过趋势分析，预测企业未来发展趋势；通过因素分析，找出影响企业财务指标变动的主要因素，为企业决策提供依据。3.财务分析报告：定期编制财务分析报告，对企业财务状况和经营成果进行全面分析和评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确、结论明确，为企业管理层提供有价值的决策信息。五、财务监督与检查（一）内部监督1.内部审计企业应建立内部审计制度，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对企业财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等。按照审计计划组织实施内部审计工作，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。2.财务自查财务部门应定期组织财务自查工作，对财务管理制度的执行情况、财务数据的准确性和完整性、资金安全等进行自查。财务自查应形成自查报告，对自查中发现的问题及时进行整改。通过财务自查，不断完善财务管理制度，提高财务管理水平。（二）外部监督1.税务监督企业应按照税收法律法规的规定，依法纳税，接受税务机关的监督检查。及时申报缴纳各项税款，准确核算应纳税额，确保纳税申报和缴纳税款的真实性、合法性和准确性。积极配合税务机关开展税务检查工作，提供相关资料和信息。对税务