施工企业财务制度流程

PAGE施工企业财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，确保企业财务工作的规范化、科学化和精细化，保障企业的稳健发展。（二）适用范围本制度适用于本施工企业及其所属各项目部、分公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、成本控制、收入与利润核算、财务报告等各个环节，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便企业管理层能够及时做出决策。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务管理部门，负责统筹企业的财务工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、成本核算员等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和监控，分析财务状况，为企业决策提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，确保企业财务工作的顺利开展。2.会计人员按照国家会计准则和企业财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责账务处理、凭证审核与记账，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。4.成本核算员负责施工项目成本核算，制定成本核算方法和流程。收集、整理成本核算资料，分析成本变动原因，提出成本控制建议。参与项目预算编制和成本控制工作，协助项目经理进行成本管理。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：企业通过历年积累、股东投入等方式形成的自有资金。2.银行贷款：向各类银行申请的短期、中期和长期贷款。3.其他融资渠道：如发行债券、融资租赁、商业信用等。（二）资金筹集程序1.根据企业发展战略和资金需求计划，确定资金筹集方式和规模。2.对拟采用的融资方式进行可行性研究和风险评估，制定融资方案。3.按照相关规定和程序，向有关部门提交融资申请，办理审批手续。4.与金融机构签订融资合同，明确双方权利义务，确保资金及时足额到位。（三）资金管理1.资金预算管理各部门根据业务计划编制资金预算，经财务部门汇总审核后，报企业管理层审批。财务部门负责监控资金预算执行情况，定期进行预算分析和调整。2.资金收支管理严格执行资金收支审批制度，所有资金收支必须经过授权审批。加强现金管理，严格控制现金库存限额，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处理。合理安排资金结构，降低资金成本和财务风险。加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件和金融服务。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确计量。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算各期损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：严格区分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）成本费用项目1.直接成本人工费：包括施工人员的工资、奖金、津贴、补贴等。材料费：指施工过程中消耗的各种原材料、构配件、周转材料等费用。机械使用费：施工机械的租赁费、折旧费、修理费、燃料动力费等。其他直接费：如施工过程中的水电费费用、临时设施费等。2.间接成本施工管理费：项目部管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等。规费：按国家规定缴纳的工程排污费、社会保障费、住房公积金等。其他间接费：如工程保险费、工程保修费等。（三）成本费用控制措施1.成本预算控制在项目开工前，编制详细的成本预算，明确成本目标和控制要点。将成本预算分解到各个部门和岗位，落实成本控制责任。2.成本核算与分析定期进行成本核算，及时掌握成本动态。分析成本变动原因，采取针对性措施进行成本控制。3.成本费用审批严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出的合理性和必要性。对重大成本费用支出进行集体决策和审批，并进行跟踪和监督。五、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照建造合同准则，根据合同完工进度确认工程收入。2.对于已完成的工程，在满足收入确认条件时，及时确认收入。（二）收入核算1.财务部门根据工程合同和实际完成进度，编制工程价款结算单，与业主进行结算。2.按照结算金额确认工程收入，并进行相应的账务处理。（三）利润管理1.企业利润总额由工程结算利润、其他业务利润、投资收益、营业外收支等组成。2.加强利润分析和管理，采取有效措施提高企业盈利能力。3.按照国家税收法规，及时足额缴纳企业所得税，合理分配利润。六、财务报告与分析（一）财务报告种类与编制要求1.财务报表资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况。利润表：展示企业在一定会计期间的经营成果。现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。所有者权益变动表：反映企业所有者权益各组成部分当期增减变动情况。2.财务报表附注：对财务报表中的重要项目进行详细说明和解释。3.财务情况说明书：对企业财务状况、经营成果、现金流量等进行综合分析和说明。（二）财务报告编制程序1.会计人员按照国家会计准则和企业财务制度，收集、整理财务数据。2.进行账务处理和试算平衡，确保财务数据的准确性。3.编制财务报表和附注，经财务经理审核后，报企业管理层审批。4.定期向股东、债权人、税务机关等报送财务报告。（三）财务分析1.财务部门定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为企业决策提供依据。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业按照国家税收法规，及时办理税务登记手续。2.每月按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务信息质量，确保财务报告真实可靠。3.促进企业财务管理效率提升，实现企业发展战略。（二）内部控制制度1.岗位责任制：明确各财务岗位的职责和权限，避免职责不清和权力过度集中。2.授权审批制度：规定各项财务业务的审批流程和审批权限，确保审批环节的规范和有效。3.财务风险管理制度：识别、评估和应对财务风险，制定相应的风险控制措施。4.内部审计制度：定期对企业财务活动进行内部审计，监督内部控制制度的执行情况。（三）内部控制执行与监督1.加强对财务人员的培训和教育，提高其内部控制意识和业务水平。2