公司招生部财务制度

PAGE公司招生部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司招生部的财务行为，加强财务管理，确保招生工作的顺利开展，提高资金使用效益，保障公司和相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司招生部及其所属各部门、各招生项目组以及与招生业务相关的各类活动和事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映招生部的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高招生工作的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构公司设立招生部财务科，作为招生部财务管理的职能部门，负责具体的财务核算、财务管理和监督工作。（二）人员设置1.财务科长：全面负责招生部财务科的工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的财务关系。2.会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金的安全和正常流转。（三）岗位职责1.财务科长岗位职责负责组织制定和完善招生部财务管理制度及相关流程，并监督执行。编制招生部年度财务预算，审核各项费用支出，控制成本费用，确保预算的执行和完成。定期分析财务状况和经营成果，为招生决策提供财务支持和建议。负责与公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报招生部财务工作情况。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员岗位职责按照国家财务制度和公司财务规定，进行财务核算，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，定期向财务科长和公司财务部门报送。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计资料的安全和完整。协助财务科长进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度，负责现金收付业务，确保现金收付的准确性和安全性。办理银行结算业务，包括支票、汇票、本票等的开具和兑付，及时与银行对账，保证银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全无遗失。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员做好其他财务工作，如费用报销的初审等。三、预算管理（一）预算编制1.招生部应根据公司年度经营目标和招生计划，结合上一年度财务预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务科牵头，各招生项目组和相关部门参与，共同制定预算草案。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等，各项预算应详细、具体，具有可操作性。（二）预算审批1.年度财务预算草案编制完成后，报财务科长审核，经招生部负责人批准后，报公司财务部门备案。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监控1.各部门应按照预算安排组织实施招生工作，确保各项收入和支出按照预算执行。2.财务科应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，应及时向招生部负责人汇报，并提出改进建议。四、收入管理（一）学费收入1.学费收入是招生部的主要收入来源，应按照与学生签订的合同或协议约定的金额和时间收取。2.学费收取应开具合法有效的票据，票据内容应包括学生姓名、专业、学费金额、收款日期等。3.财务科应建立学费收入台账，详细记录每位学生的学费收取情况，确保学费收入的准确核算。（二）其他收入1.其他收入包括招生报名费、教材费、住宿费等，应按照相关规定和标准收取。2.对于其他收入，应及时开具票据，并进行相应的账务处理。3.财务科应加强对其他收入的管理，定期核对收入情况，确保收入的足额收取和及时入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括教师薪酬、教材费、招生宣传费、场地租赁费等与招生直接相关的费用。2.间接成本：包括行政办公费、差旅费、水电费等招生部运营过程中发生的费用。（二）成本费用控制1.招生部应建立成本费用控制制度，明确各部门和各岗位的成本费用控制职责，加强对成本费用的日常管理。2.对于直接成本，应根据招生计划和实际需求，合理安排资源，降低成本支出。例如，通过优化教师队伍结构、选择性价比高的教材供应商等方式，降低教师薪酬和教材费用。3.对于间接成本，应严格控制各项费用支出，制定费用标准和审批流程，杜绝不合理的开支。例如，加强办公用品的采购管理，严格控制差旅费的报销标准等。（三）成本费用核算1.财务科应按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算，确保成本费用的合理分摊和准确反映。2.对于直接成本，应按照招生项目或班级进行明细核算；对于间接成本，应按照费用类别进行核算，并按照一定的方法分摊到各个招生项目或班级中。六、费用报销管理（一）报销原则1.费用报销应遵循真实性、合法性、合理性的原则，报销凭证必须真实有效，符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.费用报销应严格按照规定的审批流程进行，未经审批的费用不得报销。（二）报销流程1.费用报销人：填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人：对费用报销的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务科。3.财务审核：财务人员对报销凭证的合法性、完整性和准确性进行审核，审核通过后报财务科长审批。4.财务科长审批：财务科长根据公司财务制度和预算情况，对费用报销进行审批，审批通过后予以报销。5.报销支付：出纳人员根据审批后的报销单，办理费用支付手续。（三）报销标准1.差旅费报销标准：按照公司制定的差旅费管理办法执行，明确出差的交通、住宿、餐饮等费用标准。2.办公用品报销标准：根据实际工作需要，制定办公用品的采购标准和报销额度，严格控制办公用品的支出。3.业务招待费报销标准：明确业务招待费的适用范围和报销额度，严格按照规定的标准进行报销，并提供相关的证明材料。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金库存限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应做到日清月结，确保账款相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并加强对银行账户的管理。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款收支的审核，防范资金风险。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称等信息。定期对应收账款进行清理和催收，对于逾期未收回的账款，应及时采取措施进行追讨。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报公司财务部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置招生部购置固定资产应按照公司固定资产管理制度的规定，履行审批手续。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同。2.固定资产核算财务科应按照固定资产的入账价值进行核算，准确记录固定资产的增减变动情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产折旧按照公司规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用应计入相应的成本费用科目，确保成本费用的准确核算。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务科应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映招生部的财务状况和经营成果，为招生决策提供依据。3.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成，季度财务分析报告应在季度终了后[X]日内编制完成，年度财务决算报告应在年度终了后[X]日内编制完成，并报招生部负责人和公司财务部门。（二）财务分析1.财务科应定期对招生部的财务状况和经营成果进行分析，为招生决策提供支持。2.财务分析应包括收入分析、成本费用分析、利润分析、资金状况分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，找出存在的问题和原因，并提出改进建议。3.财务分析报告应具有针对性和实用性，能够为招生部负责人和相关部门提供有价值的信息和决策参考。九、财务监督与审计（一）财务监督1.招生部应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务科应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.招生部负责人应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务制度的有效执行。（二）内部审计1.公司应定期对招生部进行内部审计，审计内容包括财务收支、预算执行、资产管理等方面