粮食运输公司财务制度

PAGE粮食运输公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范粮食运输公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制和财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。7.参与公司经济合同的审核和管理，防范财务风险。8.配合外部审计、税务等部门的检查和审计工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制和执行公司年度预算，监督预算执行情况。负责公司财务制度的制定、完善和执行监督。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部审计、税务等部门的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计制度和财务准则进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账务处理的准确性和及时性。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据真实、准确、完整。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。根据财务核算数据，协助财务经理进行财务分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责公司资金收支的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应当符合国家统一的会计制度规定，真实、完整、准确。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和人员。（四）财务分析1.公司定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应当包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.财务分析报告应当由财务经理撰写，经公司管理层审核后报送相关部门和人员。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、可靠。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应当根据公司实际情况选择合适的筹集方式。3.公司筹集资金应当签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，确保资金筹集的合法性和安全性。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，严格按照审批程序使用资金。2.资金使用应当符合公司经营目标和财务政策，确保资金使用的合理性和有效性。3.公司应当加强资金预算管理，合理安排资金支出，提高资金使用效率。4.公司应当严格控制资金风险，防范资金损失。（三）资金结算1.公司应当严格按照国家有关规定和银行结算制度进行资金结算，确保资金结算的安全、准确、及时。2.公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。3.公司应当建立健全资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金应当按照国家有关规定进行管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。公司应当定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应当加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。应收账款应当及时进行核算和催收，确保应收账款的及时收回。公司应当定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收。3.存货公司应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货应当按照实际成本进行核算，定期进行清查盘点，确保账实相符。公司应当合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应当按照公司固定资产管理制度进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产购置应当签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，确保固定资产购置的合法性和安全性。2.固定资产折旧公司应当按照国家有关规定和公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查公司应当定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点结果应当及时进行处理，对盘盈、盘亏的固定资产应当按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产购置公司购置无形资产应当按照公司无形资产管理制度进行审批，确保无形资产购置的合理性和必要性。无形资产购置应当签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，确保无形资产购置的合法性和安全性。2.无形资产摊销公司应当按照国家有关规定和公司无形资产摊销政策计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。六日常费用报销管理（一）费用报销原则1.真实性原则：费用报销应当以实际发生的业务为依据，不得虚报、冒领。2.合理性原则：费用报销应当符合公司经营活动的需要，不得铺张浪费。3.合法性原则：费用报销应当符合国家有关法律法规和公司财务制度的规定。（二）费用报销审批流程1.费用报销人应当填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销单应当由部门负责人审核签字，确认费用发生的真实性和合理性。3.财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括费用报销的合法性、合规性、准确性等。4.财务审核通过后，费用报销单应当由公司管理层审批签字。5.费用报销人凭审批通过的费用报销单到财务部门办理报销手续。（三）费用报销标准1.公司根据实际情况制定各项费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费等。2.费用报销标准应当明确具体，便于执行和监督。3.费用报销人应当按照公司制定的费用报销标准进行报销，超出标准的部分不予报销。七、预算管理（一）预算编制1.公司应当建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.预算编制应当结合公司战略目标和经营计划，充分考虑市场环境、政策变化等因素。3.预算编制应当由各部门根据公司下达的预算指标，结合本部门实际情况进行编制，并报财务部门汇总。4.财务部门应当对各部门上报的预算进行审核和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司应当严格执行预算，确保预算目标的实现。2.各部门应当按照预算安排组织实施各项经营活动，严格控制预算执行进度。3.财务部门应当对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照公司预算管理制度规定的程序进行调整。2.预算调整应当由相关部门提出申请，说明调整的原因、内容和金额等，并报财务部门审核。3.财务部门应当对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。（四）预算考核1.公司应当建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应当以预算指标完成情况为主要依据，结合预算执行过程中的其他情况进行综合评价。3.预算考核结果应当与各部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。八、税务管理（一）税务登记公司应当按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.公司应当按照国家有关税收法律法规和税务机关的要求，按时、准确地进行纳税申报。2.纳税申报应当由财务部门专人负责，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。（三）税款缴纳1.公司应当按照纳税申报结果及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.税款缴纳应当通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全性和准确性。（四）税务筹划1.公司应当加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。九、财务监督（一）内部审计1.公司应当建立健全内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应当由独立的内部审计机构或人员负责，确保内部审计的独立性和客观性。3.内部审计机构或人员应当按照内部审计制度规定的程序和方法进行审计，出具审计报告，并提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关规定聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计应当由具有资质的会计师事务所负责，确保外部审计的质量和公信力。3.公司应当积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。（三）财务检查1.公司应当定期对所属各部