工程项目内部财务制度

PAGE工程项目内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司工程项目的财务管理，加强财务内部控制，确保工程项目资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障工程项目顺利实施，实现公司整体战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：工程项目财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务工作合法合规。2.全面性原则：涵盖工程项目从预算编制、资金筹集、成本控制到财务决算等全过程的财务管理。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映工程项目财务状况和经营成果。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低工程项目成本，提高经济效益。5.制衡性原则：明确各部门在工程项目财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务组织与职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善工程项目财务管理制度，并监督执行。2.参与工程项目预算编制、审核，提供财务专业意见。3.负责工程项目资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和及时供应。4.核算工程项目成本费用，进行成本控制和分析，定期编制成本报表。5.负责工程项目财务核算，及时准确记录各项经济业务，编制财务报表。6.配合相关部门进行工程项目的验收、决算工作，提供财务资料。7.对工程项目财务活动进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。（二）项目经理职责1.负责工程项目的全面管理，对工程项目财务状况负责。2.组织编制工程项目预算，确保预算合理、可行。3.按照批准的预算和财务制度使用资金，控制成本费用支出。4.配合财务部门做好工程项目财务核算和监督工作，及时提供相关资料。5.对工程项目资金使用效益进行分析和评价，提出改进措施。（三）其他部门职责1.工程技术部门负责提供工程项目技术资料，协助编制工程预算和成本核算。2.物资采购部门负责工程项目物资采购的管理，确保物资采购符合预算要求，价格合理。3.质量安全部门负责工程项目质量安全管理，配合财务部门做好相关费用的控制和核算。三、预算管理（一）预算编制原则1.以工程项目目标为导向，结合工程实际情况，科学合理编制预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。3.遵循成本效益原则，优化资源配置，提高资金使用效益。（二）预算编制依据1.工程项目可行性研究报告、初步设计文件等相关资料。2.国家和地方有关工程造价的规定和标准。3.公司类似工程项目的成本数据和经验。（三）预算编制流程1.项目经理组织相关部门人员进行工程项目预算编制，明确各阶段工作任务和时间节点。2.工程技术部门提供工程技术方案和工程量清单，物资采购部门提供物资采购计划和价格信息，其他部门提供相关费用预算。3.财务部门对各部门提交的预算资料进行审核、汇总，结合工程项目目标和成本控制要求，提出调整意见。4.预算草案经项目经理审核后，提交公司管理层审批。（四）预算执行与控制1.工程项目预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，确保各项工作有序进行。2.财务部门建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、成本节约率、资金使用效益等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工程项目资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确筹集时间、金额、渠道等，确保资金及时足额到位。3.对资金筹集过程中的成本、风险进行评估和控制，选择最优的筹资方案。（二）资金使用1.工程项目资金实行专款专用，严格按照预算安排使用，不得擅自改变用途。2.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出必须经公司管理层集体决策。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付真实、合法、合规。（三）资金结算1.规范工程项目资金结算方式，根据实际情况选择合适的结算工具，如支票、汇票、网银支付等。2.加强与供应商和客户的资金结算管理，及时核对账目，确保资金结算准确无误。3.定期对资金结算情况进行分析和总结，发现问题及时采取措施解决。（四）资金风险管理1.识别和评估工程项目资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金监控、建立风险预警机制等。3.定期对资金风险状况进行评估和报告，及时调整风险管理策略。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分成本费用的受益对象和期间。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比。3.坚持一贯性原则，成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。（二）成本费用核算范围1.工程项目成本包括直接成本和间接成本。直接成本主要包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本主要包括项目经理部管理人员工资、办公费、差旅费等。2.工程项目费用包括管理费用、财务费用、销售费用等期间费用。（三）成本费用核算方法1.采用适合工程项目特点的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.建立成本核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，定期进行成本核算和分析。（四）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，明确各部门成本费用控制责任。2.加强成本费用日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施进行改进。（五）成本费用分析与考核1.定期对工程项目成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为项目决策提供依据。3.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。六、财务核算与报表（一）财务核算要求1.按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度进行工程项目财务核算。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料必须真实、完整、准确，符合档案管理要求。3.及时记录工程项目各项经济业务，做到日清月结，确保财务信息的及时性和准确性。（二）财务报表编制1.定期编制工程项目财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应如实反映工程项目财务状况和经营成果，数据准确、内容完整。3.财务报表经财务负责人审核后，报公司管理层和相关部门。（三）财务报告分析1.对工程项目财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析等。3.通过财务报告分析，发现问题并提出改进建议，促进工程项目财务管理水平的提高。七、财务监督与审计（一）财务监督1.财务部门对工程项目财务活动进行日常监督，确保财务制度的执行和资金的安全使用。2.加强对工程项目预算执行、成本费用控制、资金使用等情况的监督检查，及时发现和纠正违规行为。3.建立财务监督反馈机制，对发现的问题及时向相关部门反馈，并跟踪整改情况。（二）内部审计1.定期对工程项目进行内部审计，审查工程项目财务收支的真实性、合法性和效益性。2.审计内容包括预算执行情况、成本核算情