信贷企业财务制度

PAGE信贷企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范信贷企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保企业稳健运营，保护投资者和债权人的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本信贷企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现企业价值最大化。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和义务的发生为依据。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责组织、领导和管理企业的财务工作。财务管理部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以拒绝。定期进行财产清查，确保账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格遵守现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应按照国家统一会计制度的规定，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并报董事会或类似权力机构批准。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和企业业务特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类，确保能够全面、准确地反映企业的财务状况和经营成果。（三）记账方法与账务处理程序采用借贷记账法进行会计核算。账务处理程序应包括会计凭证的填制、审核、传递，账簿的登记、结账，财务报表的编制等环节，确保会计信息的及时收集、处理和传递。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由会计主管人员进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后的财务报表应加盖企业公章，并由企业负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和方式，根据企业发展战略和经营需要，选择合适的融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法合规，资金使用符合企业发展规划和财务预算。3.建立健全资金筹集风险评估机制，对融资成本、融资风险等进行评估，防范资金筹集过程中的风险。（二）资金运用1.加强资金预算管理，合理安排资金使用计划，确保资金使用的合理性和效益性。2.严格控制资金支出，建立健全资金审批制度，明确审批流程和审批权限，对重大资金支出实行集体决策。3.优化资金配置，提高资金使用效率，合理安排流动资产和固定资产投资，确保企业资金的安全和有效运作。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强对资金结算环节的管理和监督，确保资金结算的安全、准确和及时。2.严格执行银行账户管理制度，按照规定开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金动态，确保企业资金的正常周转。五、信贷业务财务管理（一）贷款发放与管理1.建立健全贷款审批制度，对贷款申请人的资格、信用状况、还款能力等进行严格审查，确保贷款发放的安全性。2.按照贷款合同约定及时发放贷款，对贷款资金的使用情况进行跟踪检查，确保贷款资金专款专用。3.定期对贷款进行风险评估，根据贷款风险状况计提相应的贷款损失准备金，防范贷款风险。（二）利息收入与核算1.按照贷款合同约定及时足额收取利息收入，确保利息收入的准确性和完整性。2.规范利息收入的核算，按照权责发生制原则确认利息收入，不得提前或推迟确认利息收入。3.加强对利息收入的管理和监督，防止利息收入流失。（三）逾期贷款管理1.对逾期贷款及时进行催收，采取有效措施督促借款人按时还款。2.对逾期贷款进行分类管理，根据逾期时间和风险程度计提相应的逾期贷款利息和罚息。3.对确实无法收回的逾期贷款，按照规定程序进行核销，并做好相关账务处理。六、固定资产管理(一)固定资产购置1.根据企业发展需要和财务预算，合理安排固定资产购置计划。2.对固定资产购置进行严格的审批管理，确保购置的固定资产符合企业生产经营需要，且价格合理。3.固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保购置过程的合法性和合规性。(二)固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。如发现折旧计提错误，应及时进行调整。(三)固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应制定详细的计划，明确清查范围、方法和时间。2.对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整相关账务。七、成本费用管理(一)成本费用核算原则1.严格按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.正确划分成本费用的界限，不得将应计入本期成本费用的支出计入其他会计期间，也不得将不应计入本期成本费用的支出计入本期。(二)成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常管理和监督。2.对各项成本费用进行分类管理，重点控制变动成本和可控成本，降低企业运营成本。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。(三)费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。2.严格审核费用报销凭证，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的报销凭证，不得予以报销。3.加强对费用报销的监督检查，防止虚假报销和违规报销行为的发生。八、利润及利润分配管理(一)利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业实现的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强对利润核算过程的管理和监督，确保利润数据的真实性和准确性。(二)利润分配1.企业应按照法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾投资者利益和企业发展需要。2.利润分配方案应经董事会或类似权力机构审议通过，并报股东会或股东大会批准。3.按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，用于弥补企业亏损、扩大生产经营或转增资本。九、财务风险管理(一)风险识别与评估1.建立健全财务风险识别和评估机制，定期对企业面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险识别应涵盖市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面，评估风险发生的可能性和影响程度。(二)风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。风险应对措施包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等。2.加强对风险应对措施执行情况的监督和检查，确保风险得到有效控制。(三)内部控制与监督1.建立健全内部控制体系，加强对财务风险的内部控制和监督。内部控制应涵盖财务活动的各个环节，确保财务信息的真实可靠和资金的安全。2.定期对内部控制制度的执行情况进行审计和评价，发现问题及时整改，不断完善内部控制体系。十、财务信息披露(一)披露原则1.按照法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露企业财务信息。2.财务信息披露应遵循真实性原则、准确性原则、完整性原则和及时性原则，确保投资者和其他利益相关者能够获取真实、可靠的财务信息。(二)披露内容1.定期披露企业年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所