2025年商会财务制度

PAGE2025年商会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本商会的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障商会各项工作的顺利开展，促进商会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本商会及其下属各分支机构、代表机构和专项基金管理组织的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实准确原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映商会财务状况和经营成果。3.规范透明原则：财务行为规范有序，财务信息公开透明，接受会员、监事会及社会监督。4.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，反对铺张浪费。5.民主理财原则：充分发挥会员大会、理事会等决策机构的作用，实行民主决策、民主管理、民主监督。二、财务管理体制（一）理事会职责理事会是商会财务管理的决策机构，负责审议年度财务预算、决算报告，制定和修订财务管理制度，决定重大财务事项等。其主要职责包括：1.审议年度财务预算方案，确定年度财务收支计划。2.审查年度财务决算报告，监督财务预算执行情况。3.制定和修订财务管理制度，明确财务审批流程和权限。4.决定重大财务开支项目，如重大投资、资产处置等。5.监督财务工作，对财务违规行为进行纠正和处理。（二）监事会职责监事会负责对商会财务活动进行监督，检查财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性等。其主要职责包括：1.监督财务预算、决算的编制和执行情况。2.检查财务制度的执行情况，对违规行为提出纠正意见。3.审查财务收支的真实性、合法性和效益性，对重大财务事项进行专项监督。4.向会员大会报告财务监督情况，维护会员的合法权益。（三）财务部门职责财务部门是商会财务管理的执行机构，负责日常财务核算、财务管理和会计监督等工作。其主要职责包括：1.负责编制年度财务预算、决算草案，组织实施财务预算。2.进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。3.严格执行财务制度，审核各项收支，办理资金结算。4.管理商会资产，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.开展财务分析，为理事会决策提供财务信息支持。6.配合监事会的财务监督工作，提供相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据商会年度工作计划和发展目标，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入来源和支出需求，确保预算的合理性和可行性。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会应认真审查预算草案的合理性和可行性，提出修改意见。2.经理事会审议通过的财务预算，报会员大会批准后执行。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会和会员大会审批。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照章程规定按时足额缴纳会费。会费标准由理事会根据商会发展需要和实际情况制定，并报会员大会备案。2.财务部门应及时将会费收入入账，开具合法有效的票据，并建立会费收缴台账，详细记录会员缴费情况。（二）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则。捐赠款项应及时足额入账，开具捐赠票据。2.对捐赠收入应严格按照捐赠者的意愿进行管理和使用，不得擅自改变用途。如有特殊情况需要调整，应征得捐赠者同意，并报理事会备案。（三）服务收入1.商会开展有偿服务活动取得的收入，应按照国家有关规定依法纳税，并按照财务制度进行核算。2.服务收入应明确收费标准和服务内容，签订服务合同，确保收入的合法性和稳定性。（四）其他收入1.商会取得的其他收入，如政府资助、利息收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.各项收入应及时入账，不得截留、坐支或挪用。五、支出管理（一）支出原则1.各项支出应严格执行国家有关法律法规和财务制度的规定，符合商会的宗旨和业务范围。2.支出应遵循勤俭节约、效益优先的原则，合理安排经费，提高资金使用效益。3.严格控制各项支出，确保支出的真实性、合法性和合理性。（二）支出审批1.商会各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由秘书长审批；重大支出（具体金额标准由理事会确定）需经理事会审议通过后，由会长审批。2.审批人应严格审查支出的必要性、合理性和合法性，对不符合规定的支出不予批准。3.财务部门应严格按照审批后的支出凭证进行账务处理，对未经审批的支出不予报销。（三）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、审批单等。原始凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.报销凭证应按照财务制度的规定进行粘贴和整理，注明报销事由、金额、报销人等信息。3.财务部门应按照规定的报销标准和范围进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。（四）支出范围1.人员费用：包括工资福利、社会保险、住房公积金等支出。2.办公费用：包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等支出。3.业务活动费用：包括会议费、培训费、调研费、宣传费等支出。4.固定资产购置与维护费用：包括购置办公设备、交通工具等固定资产以及固定资产的维修、保养费用。5.其他费用：与商会业务活动相关的其他合理支出。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额留存，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格执行银行存款收支审批制度，对银行存款收支凭证进行认真审核。3.应收款项管理建立应收款项台账，及时记录应收款项的发生、收回情况。加强对应收款项的催收工作，对逾期未收回的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序报经批准后予以核销。（二）固定资产1.固定资产购置购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，及时入账。2.固定资产折旧按照国家有关规定确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、捐赠等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量商会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照国家有关规定进行确认和计量。无形资产应在取得时按照成本入账，并在规定的期限内进行摊销。2.无形资产的管理与保护加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。保护商会的知识产权，防止无形资产的流失。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务会计报告。2.月度财务报表应反映商会当月的财务状况和经营成果，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.季度财务报告应在月度财务报表的基础上，对季度财务状况和经营成果进行分析和总结。4.年度财务会计报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等内容，全面反映商会年度财务状况和经营成果。5.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，经财务负责人审核、会长审批后报理事会和会员大会。（二）财务分析1.财务部门应定期开展财务分析工作，为理事会决策提供财务信息支持。2.财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支结构分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现商会财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进商会财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.监事会应定期对商会财务活动进行监督检查，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性等。2.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的自我监督和约束。3.各部门应配合财务部门的工