建筑劳务合作社财务制度

PAGE建筑劳务合作社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建筑劳务合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。（二）适用范围本制度适用于本建筑劳务合作社及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程。3.真实性原则：如实反映合作社财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准财务预算、决算方案。2.决定重大财务事项，如重大投资、融资决策等。3.监督财务工作，对财务负责人的工作进行考核。（二）财务负责人职责1.主持财务工作，组织实施财务管理制度。2.编制财务预算、决算，定期报告财务状况。3.负责财务核算、资金管理、税务申报等工作。4.参与重大经济决策，提供财务分析和建议。（三）会计职责1.按照国家统一会计制度进行会计核算。2.编制财务报表，及时提供会计信息。3.负责会计档案管理。（四）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务。2.登记现金和银行存款日记账。3.保管库存现金和各种有价证券。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末由财务负责人组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。3.各部门根据实际情况提出预算草案，经财务负责人审核后报理事会审议批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请，说明调整原因和调整方案。2.经财务负责人审核后报理事会审议批准。四、收入管理（一）劳务收入1.按照与客户签订的劳务合同约定收取劳务费用。2.及时开具发票，确保收入的真实性和合法性。（二）其他收入1.包括利息收入、租赁收入等。2.对其他收入进行明细核算，确保收入足额入账。五、成本费用管理（一）成本核算1.劳务成本包括人工成本、材料成本、设备租赁成本等。2.按照项目或劳务作业进行成本核算，准确计算成本费用。（二）费用报销1.制定费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证必须真实、合法、有效，经相关负责人审批后报销。（三）成本控制1.加强成本管理，采取有效措施降低成本费用。2.定期进行成本分析，查找成本控制的薄弱环节，提出改进建议。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。定期盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理按照银行结算制度办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时跟踪催收。对逾期应收账款采取有效措施进行清理。（二）固定资产1.固定资产购置根据实际需要编制固定资产购置计划，经理事会批准后购置。固定资产购置应进行严格的招投标程序，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、负债管理（一）流动负债1.应付账款管理及时记录应付账款，确保债务的真实性和准确性。按照合同约定及时支付应付账款，维护良好的商业信用。2.其他流动负债管理对其他流动负债进行合理规划和管理，确保按时偿还。（二）非流动负债1.长期借款管理合理确定长期借款规模和期限，确保借款用途合法合规。按照借款合同约定按时偿还本息，做好利息核算和支付工作。2.其他非流动负债管理对其他非流动负债进行有效管理，防范债务风险。八、利润分配管理（一）利润计算1.按照国家有关规定和财务制度计算合作社的净利润。2.净利润为收入减去成本费用后的余额。（二）利润分配1.提取法定盈余公积：按照净利润的一定比例提取法定盈余公积。2.向成员分配利润：根据成员的出资比例和贡献程度，将剩余利润分配给成员。3.利润分配方案经理事会审议批准后实施。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）。2.财务报表应真实、准确、完整，及时报送理事会和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析等内容。3.通过财务分析为理事会决策提供依据，发现问题并提出改进建议。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。2.理事会定期对财务工作进行检查，发现问题及时整改。（二）外部审计1.定期聘请会计师事务所对合作社进行审计。2.审计报告应及时报送理事会，并向成员公开披露。十一、会计档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等。（二）档案保管1.指定专人负责会计档案保管，确保档案安全完整。2.按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。（三）档案查阅1.严格档案查阅审批制度，查阅档案