会计毕业论文财务制度

PAGE会计毕业论文财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.加强财务内部控制，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善公司财务制度。负责财务预算的编制、执行和监控。协调与各部门的财务关系，参与公司重大决策。审核重要财务报表和报告，为公司管理层提供财务决策支持。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期核对账目，确保财务数据的准确性。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据。负责资金的收支管理，确保资金安全。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策。3.具备良好的职业道德和责任心，遵守财务纪律。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算（一）会计政策1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，确保财务核算的规范性和一致性。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证提交给会计人员。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账和日记账。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账目相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表由会计人员按照规定的格式和要求编制。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字。3.公司应按照规定的时间和要求向股东、税务机关等报送财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要和发展规划，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。3.公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、时间、方式等，并报公司管理层审批。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金支出应按照规定的审批流程进行，经办人员填写资金支出申请表，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，方可办理资金支付手续。3.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。4.公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析和评价。（三）资金结算1.公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票结算等。2.加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保资金结算的准确性。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理的职责分工和审批流程。2.加强对资金收支的监控，防止资金被盗用、挪用等情况的发生。3.定期进行资金盘点，确保账实相符。4.对资金管理中存在的问题及时进行整改，不断完善资金内部控制。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的日常管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行清查盘点，确保存货的数量和质量。合理确定存货的计价方法，准确核算存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要和发展规划，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批流程进行，确保购置的合理性和必要性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际成本入账，自行研发无形资产应按照规定的资本化条件进行资本化。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。（四）资产减值准备1.公司按照国家规定对可能发生减值的资产计提减值准备。2.资产减值准备的计提应根据资产的实际情况进行合理估计，确保减值准备计提的充分性和合理性。3.定期对资产减值准备进行复核，对已计提减值准备的资产价值恢复的，按照规定程序转回减值准备。六、成本费用管理（一）成本核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本核算。2.成本核算应遵循相关性、可靠性、及时性等原则，确保成本核算的准确性。（二）成本费用分类1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。加强对生产成本的核算和管理，降低生产成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。严格控制期间费用的支出，提高费用使用效益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标和责任。2.加强对成本费用支出的审批和监控，严格控制不合理的成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，兼顾股东利益和公司发展需要。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.公司根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家规定及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确性和完整性。（二）纳税申报1.公司应按照国家规定的纳税期限和纳税申报方式，及时申报缴纳各项税款。2.加强对纳税申报数据的审核，确保纳税申报的准确性。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可以进行税务筹划，合理降低税务成本。2.税务筹划应综合考虑公司的经营状况、税收政策等因素，确保税务筹划方案的可行性和有效性。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务情况进行自查，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应定期开展，确保公司财务制度的有效执行和财务信息的真实性、准确性。3.内部审计部门应及时发现问题，并提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。（二）外部审计1.公司应按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保外部审计工作的顺利进行。3.对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析，对审计发现的问题及时进行整改。（三）财务监督1.公司管理层应加强对