建筑监理企业财务制度

PAGE建筑监理企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建筑监理企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化和精细化，提高企业经济效益，保障企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本建筑监理企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，会计核算规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为企业决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核。5.开展财务审计和财务监督，维护财经纪律，对违反财经法规的行为进行制止和纠正。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和审核财务预算、财务报表，为企业决策提供财务依据。负责资金管理，合理安排资金使用，确保企业资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务团队整体素质。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，确保财务收支合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据企业发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体财务状况和资金安排，编制企业年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向管理层报告。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整事项，由相关部门提出申请，经财务部门审核，报管理层和董事会批准后进行调整。（三）预算考核1.年末，财务部门会同人力资源部门等相关部门，对各部门预算执行情况进行考核。2.预算考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.建筑监理业务收入按照合同约定的收费标准和结算方式确认。2.加强对监理项目合同的管理，确保合同条款明确、收费合理、结算及时。3.财务部门及时跟踪监理项目进度，按照合同约定及时确认收入，确保收入的真实性和完整性。（二）成本费用管理1.成本费用分类直接成本：包括监理人员薪酬、差旅费、办公费、检测费等与监理项目直接相关的费用。间接成本：包括管理人员薪酬、办公场地租金、水电费、折旧费等企业运营过程中发生的费用。2.成本费用控制措施建立成本费用管理制度，明确成本费用开支范围和标准。加强对成本费用的预算管理，严格控制各项成本费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.费用报销规定所有费用报销必须取得合法有效的发票或其他合规凭证。费用报销审批流程按照企业内部规定执行，确保费用支出的合理性和合规性。严格控制差旅费、业务招待费等费用支出标准，杜绝不合理开支。五、资产管理（一）货币资金管理1.企业货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.加强对库存现金的管理，严格执行现金盘点制度，确保现金账实相符。3.银行存款账户的开立、变更和撤销必须按照规定办理审批手续。4.定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。5.其他货币资金的管理按照相关规定执行，确保资金安全。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。2.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时向业务部门反馈应收账款情况。3.业务部门负责对应收账款进行催收，对于逾期账款要采取有效措施进行追讨。4.对于确实无法收回的应收账款，按照企业坏账核销制度进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产的购置、建造、验收、入账、折旧、处置等按照国家有关规定和企业内部管理制度执行。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的取得、摊销、处置等按照国家有关规定和企业内部管理制度执行。3.其他资产如长期待摊费用、低值易耗品等的管理也应按照相关规定进行，确保资产的合理使用和有效管理。六、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算各项收入、成本费用，按时进行纳税申报，足额缴纳各项税款。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整企业税务策略。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应当真实、准确、完整，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，为企业管理层提供决策支持，帮助企业发现问题、找出差距、制定改进措施。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入与成本费用管理、资产管理、税务管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动合规运行。2.定期对财务内部控制制度的执行